問答題某工業(yè)企業(yè)2004年度主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,主營業(yè)務(wù)成本2200萬元,主營業(yè)務(wù)稅金及附加76萬元,其他業(yè)務(wù)收入580萬元,其他業(yè)務(wù)支出410萬元,營業(yè)外收入30萬元,營業(yè)外支出2萬元,投資收益138萬元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人,計稅工資標準為800元,本年度實際發(fā)放工資276萬元,計提三項費用46.92萬元; 2、年度列支廣告費180萬元; 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費54萬元; 4、年度上繳總機構(gòu)管理費100萬元; 5、本年度向企業(yè)借款500萬元,發(fā)生借款費用75萬元,銀行同期貸款利率10%; 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃費10萬元,租賃期10個月,當(dāng)年列支租賃費10萬元; 7、年末計提存貨跌價準備210萬元; 8、當(dāng)年取得國債利息收入8萬元; 9、2004年7月接受一項固定資產(chǎn)捐贈,于8月份開始計提折舊,當(dāng)年累積計提折舊12.5萬元。企業(yè)當(dāng)年對一臺價值500萬元,已提足折舊的機器設(shè)備進行日常修理,列支修理費105萬元; 10、2004年5月份外購無形資產(chǎn)價值180萬元,無法定期限,也無合同期限,企業(yè)按5年直線攤銷,當(dāng)年攤銷21萬。分析該企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算時,如何進行納稅調(diào)整。

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1.問答題某糧油加工廠(一般納稅人)2005年發(fā)生以下購入業(yè)務(wù):(1)從某國營糧食銷售企業(yè)購進小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82萬元;(2)從農(nóng)民手中購入小麥,收購憑證上注明價款7萬元,支付運費0.09萬元,取得貨票;(3)從糧油公司購進芝麻,取得專用發(fā)票上注明稅金0.26萬元;(4)從山東某糧食部門購入花生,取得專用發(fā)票上注明稅金0.23萬元;(5)購入生產(chǎn)辦公用低值易耗品,取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬元;(6)購入生產(chǎn)用水電,取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782萬元;(7)購入貨物均已入庫。本月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)如下:(1)銷售面粉給一般納稅人,開具專用發(fā)票上注明價款15.2萬元;(2)銷售面粉給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票上注明價款1.8萬元;(3)銷售掛面,開具專用發(fā)票上注明價款0.5萬元;(4)門市零售掛面給消費者,收入0.1萬元;(5)銷售方便面開出普通發(fā)票上注明價款0.3萬元;(6)銷售植物油開具專用發(fā)票上注明價款40萬元;(7)門市銷售速凍食品給消費者,取得收入0.12萬元;(8)將一部分購入的小麥轉(zhuǎn)售給另一小規(guī)模食品加工廠,開具普通發(fā)票上注明價款0.6萬元;(9)銷貨中,用本廠汽車運送,收取的運費0.12萬元(非獨立核算),其中包括高速公路費50元,裝卸費150元。糧食加工廠按以下辦法繳納了增值稅:銷項稅=(15.2+1.8+0.5+0.1+0.3+40+0.12+0.6)×17%=58.62×17%=9.97(萬元)應(yīng)納增值稅=9.97-1.82-0.26-0.23-0.0782-(0.12-0.02)×7%=7.58-0.07=7.51(萬元)分析以上計算中存在的問題,并正確計算應(yīng)納增值稅。
2.問答題某股份有限公司被稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,企業(yè)所得稅稅率33%,增值稅稅率17%,2001年稅前會計利潤總額200萬元,企業(yè)已按會計利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)下列問題:1.5月份購入一條新的生產(chǎn)線,在試運行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸,發(fā)生成本8萬元,銷售后共得款項11.7萬元,賬務(wù)處理為: 借:在建工程80000 貸:銀行存款80000 借:銀行存款117000 貸:在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170002.12月10日,因開發(fā)新產(chǎn)品,購入一臺價值8萬元的測試儀器,已獲得稅務(wù)機關(guān)批準允許在計算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入,企業(yè)尚未提取折舊。購入時,會計處理如下: 借:固定資產(chǎn)80000 貸:銀行存款80000 3.該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟糾紛被起訴,并要求賠償40萬元,12月31日,根據(jù)法律訴訟的進展情況和律師的意見,認為對原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上,最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下: 借:營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸:預(yù)計負債350000針對企業(yè)錯誤的會計分錄,做出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄。
3.問答題某股份有限公司被稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,企業(yè)所得稅稅率33%,增值稅稅率17%,2001年稅前會計利潤總額200萬元,企業(yè)已按會計利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)下列問題:1.5月份購入一條新的生產(chǎn)線,在試運行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸,發(fā)生成本8萬元,銷售后共得款項11.7萬元,賬務(wù)處理為: 借:在建工程80000 貸:銀行存款80000 借:銀行存款117000 貸:在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170002.12月10日,因開發(fā)新產(chǎn)品,購入一臺價值8萬元的測試儀器,已獲得稅務(wù)機關(guān)批準允許在計算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入,企業(yè)尚未提取折舊。購入時,會計處理如下: 借:固定資產(chǎn)80000 貸:銀行存款80000 3.該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟糾紛被起訴,并要求賠償40萬元,12月31日,根據(jù)法律訴訟的進展情況和律師的意見,認為對原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上,最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下: 借:營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸:預(yù)計負債350000扼要提出存在的影響納稅的問題
5.問答題

2005年檢查甲公司2004年度企業(yè)所得稅,發(fā)現(xiàn)如下問題:甲公司于2004年3月1日購買一臺設(shè)備,該設(shè)備價款分三次支付,3月1日支付100萬元,3月10日支付60萬元,3月15日支付40萬元,該設(shè)備于3月30日安裝完成,可以投入使用。為購買該設(shè)備甲公司于3月1日向銀行取得借款140萬元,年利率12%,3月10日又向銀行取得借款60萬元,年利率15%。本月借款實際發(fā)生的利息之和=140×12%×1/12+(60×15%×1/12)×20/30=1.9(萬元),企業(yè)作會計分錄如下: 借:在建工程19000 貸:預(yù)提費用——利息19000 同時,按在建工程總額220萬元(設(shè)備價款、安裝費、運費、利息等),結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),分錄為: 借:固定資產(chǎn)2200000 貸:在建工程2200000 該設(shè)備由企業(yè)管理部門使用,折舊年限為10年,預(yù)計凈值為5%,2004年計提折舊額=2200000×(1-5%)÷10÷12×9=156750(元),分錄為: 借:管理費用156750 貸:累計折舊156750 假設(shè)2004年甲公司會計利潤總額500000元,公司已按33%的所得稅率計提所得稅165000元,本年度已預(yù)繳所得稅120000元,不考慮其他納稅調(diào)整因素,企業(yè)所得稅稅率為33%。

計算甲公司2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅額,并作出相關(guān)調(diào)賬處理。

最新試題

在疫情期間大力推進見面服務(wù),宣傳引導(dǎo)納稅人多走馬路,少走網(wǎng)路。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無誤且不存在涉嫌騙稅等疑點的,即可辦理相關(guān)退(免)稅事項。()

題型:判斷題

疫情期間只能通過撥打12366熱線獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過網(wǎng)上反饋的方式及時將出口退(免)稅涉稅事項辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機關(guān)辦理。()

題型:判斷題

國家稅務(wù)總局決定,2020年以()為主題,連續(xù)第()開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。

題型:填空題

大型連鎖百貨零售企業(yè),在東北三個省會城市都有營業(yè)場所,利用自有物業(yè)進行經(jīng)營活動,是本次疫情受影響最嚴重的行業(yè)之一,基于大家的防范心理,在疫情結(jié)束后很長時間百貨零售業(yè)的情況也很艱難,百貨零售業(yè)屬于重資產(chǎn)行業(yè),能減免2020年房產(chǎn)稅和土地使用稅。()

題型:判斷題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號)規(guī)定:(九)確保安全辦理。嚴格做好辦稅繳費服務(wù)場所(包括自助辦稅終端區(qū)域)的體溫檢測、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作,在做好一線工作人員安全防護的同時,主動為納稅人、繳費人提供紙巾、洗手液等基本防護用品。積極爭取當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持,出現(xiàn)緊急情況及時妥善處理。對辦稅繳費服務(wù)場所的安全防護措施,以適當(dāng)方式明確告知納稅人、繳費人,確保安心放心辦稅繳費。()

題型:判斷題

納稅人確需到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場結(jié)清退(免)稅款或者補繳稅款的備案和證明事項,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機關(guān)辦理。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機關(guān)全面實行紙質(zhì)資料影像化申報,納稅人可以通過“非接觸式”方式申報辦理出口退(免)稅備案,證明開具和退(免)稅申報事項。()

題型:判斷題

納稅人辦理出口退(免)稅備案需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機關(guān)辦理。()

題型:判斷題