問(wèn)答題某企業(yè)于2017年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出為100萬(wàn)元，符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2017年7月1日達(dá)到預(yù)定用途并于當(dāng)日投入管理部門使用，采用直線法按5年攤銷，無(wú)殘值。稅法規(guī)定的攤銷年限、方法以及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。該企業(yè)2017年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。計(jì)算該企業(yè)2017年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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計(jì)算甲公司2012年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本，并編制設(shè)備購(gòu)入、安裝及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

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計(jì)算甲公司2015年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

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編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在2017年年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額，計(jì)算結(jié)果填列在對(duì)應(yīng)的表格中（不必列示計(jì)算過(guò)程）。

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針對(duì)事項(xiàng)（1），計(jì)算確定2017年12月31日甲公司因投資性房地產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異的類型及金額。

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分別計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。

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根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確認(rèn)各交易或事項(xiàng)截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并說(shuō)明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。

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計(jì)算確定甲公司2014年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額。

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計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益賬戶的金額（注明借貸方）。

題型：?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司2014年年末資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。

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