多項選擇題甲公司持有乙公司40%股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2017年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司2017年度實現的利潤總額為8000萬元，權益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

A.2017年12月31日長期股權投資的賬面價值為3600萬元
B.長期股權投資產生的應納稅暫時性差異應確認遞延所得稅負債
C.2017年度應交所得稅為1850萬元
D.2017年度應交所得稅為1950萬元


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2.多項選擇題下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)應將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產
B.遞延所得稅費用是按照會計準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產加上當期應予確認的遞延所得稅負債的金額
C.企業(yè)應在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核
D.企業(yè)不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現

3.多項選擇題下列各項負債中，其計稅基礎不為零的有（）。

A.因合同違約確認的預計負債
B.從銀行取得的短期借款
C.因獎勵積分確認的遞延收益（稅法已計入當期應納稅所得額）
D.因稅收罰款確認的其他應付款

4.多項選擇題下列各項中，能夠產生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.賬面價值大于其計稅基礎的資產
B.賬面價值小于其計稅基礎的負債
C.超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費
D.按稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損

5.多項選擇題企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，產生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.預計產品質量保證費用
B.年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎）并按公允價值調整
C.年初新投入使用一臺設備，會計上采用年數總和法計提折舊，而稅法上采用年限平均法計提折舊
D.計提建造合同預計損失準備