A.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性發(fā)表意見，而不是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性發(fā)表意見
B.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不僅僅只測(cè)試特定基準(zhǔn)日當(dāng)天的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，而是需要考察足夠長(zhǎng)的運(yùn)行時(shí)間，才能得出是否有效的結(jié)論
C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)某一期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)
D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)
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A.詢問適當(dāng)人員
B.觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.分析程序
D.重新執(zhí)行控制
A.測(cè)試控制設(shè)計(jì)有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
B.考慮初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果
C.了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
D.測(cè)試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
A.期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程涉及的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制流程，包括輸入、處理及輸出
C.調(diào)整分錄及合并分錄的類型
D.管理層和治理層對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程進(jìn)行監(jiān)督的性質(zhì)及范圍
A.針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制
B.與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制
C.建立內(nèi)部舉報(bào)投訴制度
D.不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制
A.針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策
B.對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
C.易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的程度
D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程
A.公司董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的責(zé)任
B.企業(yè)已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性作出自我評(píng)價(jià)，并說明評(píng)價(jià)時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)以及得出的結(jié)論
C.企業(yè)已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的內(nèi)部控制所有缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的一貫性
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整合完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，需要分別對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中聲明，在審計(jì)過程中沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見，并對(duì)內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，以作為對(duì)內(nèi)部控制的有效性形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)
A.對(duì)于運(yùn)行頻率為每季1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為2個(gè)季度，且最少測(cè)試2個(gè)
B.對(duì)于運(yùn)行頻率為每天多次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為25次，可以集中在一天
C.對(duì)于運(yùn)行頻率為每周1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為5周，且最少測(cè)試5個(gè)
D.對(duì)于運(yùn)行頻率為每天1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為20天，且最少測(cè)試20個(gè)
A.針對(duì)所有重要賬戶和列報(bào)的每個(gè)相關(guān)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)三年至少測(cè)試一次
B.對(duì)控制有效性的測(cè)試涵蓋的期間越長(zhǎng)，提供的控制有效性的審計(jì)證據(jù)越多
C.如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定還需要獲取哪些補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，以證實(shí)剩余期間控制的運(yùn)行情況
D.在整合審計(jì)中，控制測(cè)試所涵蓋的期間應(yīng)當(dāng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致
A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表的程序
B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的程序
C.賬戶記錄中涉及的關(guān)聯(lián)方交易
D.總分類賬中會(huì)計(jì)分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序
最新試題
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)從下列方面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及附注的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
關(guān)于無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說法中，不正確的是（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的企業(yè)層面控制內(nèi)容中，不包括（）。
以下屬于針對(duì)凌駕風(fēng)險(xiǎn)采用的控制的有（）。
下列關(guān)于整改后控制運(yùn)行的最短期間以及最少測(cè)試數(shù)量的說法中，正確的有（）。
下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略中體現(xiàn)的內(nèi)容有（）。
針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成內(nèi)部控制審計(jì)工作后所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
在以下企業(yè)內(nèi)部控制中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)為構(gòu)成重大缺陷的是（）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，下列說法中，正確的有（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列工作，了解潛在錯(cuò)報(bào)的可能來源以選擇擬測(cè)試的控制。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>