A.對于運行頻率為每季1次的控制，整改后控制運行的最短期間為2個季度，且最少測試2個
B.對于運行頻率為每天多次的控制，整改后控制運行的最短期間為25次，可以集中在一天
C.對于運行頻率為每周1次的控制，整改后控制運行的最短期間為5周，且最少測試5個
D.對于運行頻率為每天1次的控制，整改后控制運行的最短期間為20天，且最少測試20個
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A.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小
B.因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小
C.賬戶或列報是否發(fā)生錯報
D.內(nèi)部控制數(shù)量的多少
A.如果某賬戶或列報可能存在一個錯報，該錯報單獨或連同其他錯報將導致財務報表發(fā)生重大錯報，則該賬戶或列報為重要賬戶或列報
B.如果某財務報表認定可能存在一個或多個錯報，這些錯報將導致財務報表發(fā)生重大錯報，則該認定為相關認定
C.判斷某賬戶或列報是否重要，應當依據(jù)其固有風險，而不應考慮相關控制的影響
D.判斷某認定是否為相關認定，應當依據(jù)其固有風險及相關控制的影響
A.集中化的處理和控制（包括共享的服務環(huán)境）
B.監(jiān)控經(jīng)營成果的控制
C.針對重大經(jīng)營控制及風險管理實務的政策
D.對內(nèi)部信息傳遞和期末財務報告流程的控制
A.確定內(nèi)部控制審計業(yè)務特征，以界定審計范圍
B.明確內(nèi)部控制審計業(yè)務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質(zhì)
C.根據(jù)職業(yè)判斷，考慮用以指導項目組工作方向的重要因素
D.確定執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務所需資源的性質(zhì)、時間安排和范圍
A.在期后期間出具的內(nèi)部審計報告或類似報告
B.其他注冊會計師出具的涉及企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的報告
C.內(nèi)部控制所有缺陷
D.監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的涉及企業(yè)內(nèi)部控制的報告
最新試題
針對注冊會計師完成內(nèi)部控制審計工作后所出具的內(nèi)部控制審計報告，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
在以下企業(yè)內(nèi)部控制中，注冊會計師不應認為構(gòu)成重大缺陷的是（）。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應當評價期末財務報告流程具體包括（）。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應當對期末財務報告流程進行評價。以下內(nèi)容不屬于期末財務報告流程的內(nèi)容的是（）。
針對內(nèi)部控制審計中自動化控制測試，以下說法恰當?shù)挠校ǎ?/p>
ABC會計師事務所的A注冊會計師擔任多家公司2016年財務報表審計和內(nèi)部控制審計的項目合伙人，遇到下列非標準審計報告的事項：（1）A注冊會計師認為甲公司財務報告內(nèi)部控制存在一項重大缺陷，且不屬于審計范圍受到限制，因此對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計師認為乙公司財務報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計報告中關鍵事項段予以說明。（3）A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，某項控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響，確定該項控制屬于非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計報告增加強調(diào)事項段，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關風險。（4）由于審計范圍受到限制，A注冊會計師計劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。（5）A注冊會計師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，因此對本年財務報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告。針對上述第（1）至（6）項，假定均為獨立事項，不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
下列情形中，需要注冊會計師在內(nèi)部控制審計報告中添加強調(diào)事項段的有（）。
下列關于信息技術內(nèi)部控制測試的說法中，錯誤的是（）。
在計劃審計工作時，注冊會計師需要評估是否利用他人的工作以及利用的程度，以減少可能本應由注冊會計師執(zhí)行的工作。以下不屬于注冊會計師可以利用的人員是（）。
針對內(nèi)部控制審計業(yè)務中控制測試的時間安排，以下說法恰當?shù)挠校ǎ?/p>