藍采和花卉種植公司,會計核算執(zhí)行新準(zhǔn)則,適用的增值稅率為13%,運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元,房屋出租收入760萬元,就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元,實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題
(1)2011年6月稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除;
(2)當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元,支付運費15萬元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會計和稅務(wù)處理;
(3)在營業(yè)外支出賬戶中反映:通過公益團體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈100萬元,通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈20萬元
(4)11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺,取得專用發(fā)票,注明價款100萬元,稅款17萬元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計算該企業(yè)(1)(2)項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;
(2)計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額;
(3)計算其2011年應(yīng)納稅所得額;
(4)計算其2011年實際應(yīng)繳納的所得稅額。
誠誠制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下
(1)銷售收入5500萬元;
(2)銷售成本3800萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元;
(3)銷售費用800萬元,其中含廣告費500萬元;宣傳費120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費50萬元)
(4)管理費用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元、研究新產(chǎn)品費用50萬元;
(5)財務(wù)費用100萬元;(6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元;
(7)實發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費20萬元,職工福利費年初余額25萬元。
要求:根據(jù)以上資料,計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。