問答題

【計算題】

誠誠制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產經營情況如下
(1)銷售收入5500萬元;
(2)銷售成本3800萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元;
(3)銷售費用800萬元,其中含廣告費500萬元;宣傳費120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費50萬元)
(4)管理費用600萬元,其中含業(yè)務招待費100萬元、研究新產品費用50萬元;
(5)財務費用100萬元;(6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元;
(7)實發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費20萬元,職工福利費年初余額25萬元。
要求:根據以上資料,計算該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅。

答案: (1)銷售費用中,廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=5500×15%=825萬元>620萬元+50萬元,實際發(fā)生620萬元...
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