問答題

【計算題】

誠誠制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產經營情況如下
（1）銷售收入5500萬元；
（2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；
（3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元；宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）
（4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務招待費100萬元、研究新產品費用50萬元；
（5）財務費用100萬元；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元；
（7）實發(fā)工資總額100萬元，支出職工福利費20萬元，職工福利費年初余額25萬元。
要求：根據以上資料，計算該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅。

答案： （1）銷售費用中，廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=5500×15%=825萬元＞620萬元+50萬元，實際發(fā)生620萬元...
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