單項(xiàng)選擇題出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)于出租車(chē)駕駛員單車(chē)承包或承租方式經(jīng)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按（）征稅。

A.個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得
B.承包轉(zhuǎn)包
C.勞務(wù)報(bào)酬
D.工資薪金


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1.問(wèn)答題

2005年鶴崗某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)花園小區(qū)和同仁小區(qū)商品樓各5棟。分兩期開(kāi)發(fā)。其中花園小區(qū)年底已全部完工并售出。具體資料如下：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出200萬(wàn)元；管理費(fèi)用150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。二期開(kāi)發(fā)的同仁小區(qū)預(yù)計(jì)2006年10月完工，2005年僅進(jìn)行了前期工程的開(kāi)發(fā)。12005年初，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，核實(shí)花園小區(qū)有關(guān)賬簿內(nèi)容如下：
（1）管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)41萬(wàn)元。
（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中：逾期還款，銀行按規(guī)定加收的利息5萬(wàn)元；
（3）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：?jiǎn)雾?xiàng)工程毀損50萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失20萬(wàn)元記入其他應(yīng)付款；、售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)用150萬(wàn)12月份采取預(yù)售方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入200萬(wàn)元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶(hù)。
（4）以開(kāi)發(fā)的兩套商品房抵償債務(wù)，本企*業(yè)近期同類(lèi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格120萬(wàn)元。銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元，已沖減“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)。
（5）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本中列支了同仁小區(qū)的地價(jià)款200萬(wàn)元。前期工程費(fèi)100萬(wàn)元。

要求：請(qǐng)依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條件及有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。（不考慮土地增值稅）并針對(duì)我*省房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅收征管現(xiàn)狀，提出征管建議。
2.問(wèn)答題

雙鴨山市隆達(dá)建筑公司2005年施工建設(shè)兩個(gè)項(xiàng)目。合同金額A項(xiàng)目為1000萬(wàn)元，B項(xiàng)目為3000萬(wàn)元。全年共取得收入2000萬(wàn)元，工程結(jié)算成本1600萬(wàn)元，工程結(jié)算稅金65萬(wàn)，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：
（1）工程結(jié)算收入2000萬(wàn)中，A項(xiàng)目已全部完工，1000萬(wàn)工程款已全部轉(zhuǎn)入收入，工程成本已全部結(jié)轉(zhuǎn)。A項(xiàng)目的提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)計(jì)入了“應(yīng)付賬款”貸方。B項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)工程收入1000萬(wàn)元，經(jīng)審查完工50%，工程成本已按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)。
（2）購(gòu)進(jìn)鋼材800萬(wàn)元已全部計(jì)入A、B兩項(xiàng)工程成本，實(shí)際耗用600萬(wàn)元。
（3）營(yíng)業(yè)外支出中包括直接捐贈(zèng)給市政府修路款項(xiàng)5萬(wàn)元。
（4）管理費(fèi)用中工資費(fèi)用60萬(wàn)元，并已計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)沒(méi)有正式票據(jù)。經(jīng)核實(shí)實(shí)際職工人數(shù)40人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)1200元/人。
（5）當(dāng)年固定資產(chǎn)評(píng)估增值20萬(wàn)元，增值部分提取折舊2萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用。
（6）將一臺(tái)龍門(mén)架出租，租金5萬(wàn)元計(jì)入資本公積
（7）2005年度收到2004年度已完工程的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)50萬(wàn)元，建設(shè)單位以一臺(tái)“四五00”支付。沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)處理。

請(qǐng)計(jì)算該企*業(yè)2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅。并針對(duì)我*省建筑業(yè)稅收征管工作現(xiàn)狀提出征管建議
3.問(wèn)答題

齊齊哈爾第一制藥廠(chǎng)2005年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中填報(bào)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為-30萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為-30萬(wàn)元。（該企業(yè)執(zhí)行東北老工業(yè)基地優(yōu)惠政策）稅務(wù)人員對(duì)該企業(yè)審查發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：
（1）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元列入管理費(fèi)用；
（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中支付本期集資利息20萬(wàn)元，本年度共集資200萬(wàn)元，期限半年，銀行年利率為14%；
（3）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬(wàn)元；
（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中，對(duì)外贊助支出10萬(wàn)元；
（5）企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)600萬(wàn)、列支宣傳費(fèi)30萬(wàn)元；
（6）管理費(fèi)用中列支辦公樓折舊25萬(wàn)元，辦公樓原值400萬(wàn)（殘值比率5%）；
（7）銷(xiāo)售費(fèi)用中列支一臺(tái)機(jī)器設(shè)備折舊30萬(wàn)元，該設(shè)備原值180萬(wàn)元（殘值比率5%）；
（8）企業(yè)職工總?cè)藬?shù)200人，實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元；
（9）企業(yè)按實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)52.5萬(wàn)元；
（10）管理費(fèi)用140萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用16萬(wàn)元，已知上年度發(fā)生的新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元，新產(chǎn)品、 新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)， 可以加計(jì)抵扣） ；

確定該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額。
4.問(wèn)答題

齊齊哈爾第一制藥廠(chǎng)2005年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中填報(bào)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為-30萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為-30萬(wàn)元。（該企業(yè)執(zhí)行東北老工業(yè)基地優(yōu)惠政策）稅務(wù)人員對(duì)該企業(yè)審查發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：|
（1）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元列入管理費(fèi)用；
（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中支付本期集資利息20萬(wàn)元，本年度共集資200萬(wàn)元，期限半年，銀行年利率為14%；
（3）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬(wàn)元；
（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中，對(duì)外贊助支出10萬(wàn)元；
（5）企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)600萬(wàn)、列支宣傳費(fèi)30萬(wàn)元；
（6）管理費(fèi)用中列支辦公樓折舊25萬(wàn)元，辦公樓原值400萬(wàn)（殘值比率5%）；
（7）銷(xiāo)售費(fèi)用中列支一臺(tái)機(jī)器設(shè)備折舊30萬(wàn)元，該設(shè)備原值180萬(wàn)元（殘值比率5%）；
（8）企業(yè)職工總?cè)藬?shù)200人，實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元；
（9）企業(yè)按實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)52.5萬(wàn)元；
（10）管理費(fèi)用140萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用16萬(wàn)元，已知上年度發(fā)生的新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元，新產(chǎn)品、 新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)， 可以加計(jì)抵扣） ；

分步計(jì)算各調(diào)整項(xiàng)目金額

最新試題

根據(jù)稅法規(guī)定，九龍?zhí)断丛≈行霓k理2005年4月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅申報(bào)手續(xù)的最后一天應(yīng)當(dāng)是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

泰達(dá)公司不按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，自己印制發(fā)票開(kāi)具使用，則主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

請(qǐng)你提出有關(guān)的處理意見(jiàn)。

題型：?jiǎn)柎痤}

本處理的決定是否有效？為什么？

題型：?jiǎn)柎痤}

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施是否正確，為什么？

題型：?jiǎn)柎痤}

該建筑企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)符合規(guī)定嗎？為什么？

題型：?jiǎn)柎痤}

李某是否有權(quán)提起復(fù)議申請(qǐng)？如有，應(yīng)向哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提起？

題型：?jiǎn)柎痤}

當(dāng)稅務(wù)所人員對(duì)曹某經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查時(shí)，曹某強(qiáng)詞奪理，還對(duì)稅務(wù)干部惡語(yǔ)中傷。稅務(wù)所經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，強(qiáng)行扣押了曹某相當(dāng)于應(yīng)繳稅款的財(cái)產(chǎn)，以抵繳稅款和滯納金，并出具了蓋有稅務(wù)所章的收據(jù)。曹某如對(duì)此不服，應(yīng)當(dāng)以誰(shuí)為被告提起行政訴訟？

題型：?jiǎn)柎痤}

稅務(wù)分局于2005年5月20日發(fā)出的稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)名稱(chēng)應(yīng)為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

張某提出的一事不二罰的理由是否正確，為什么？

題型：?jiǎn)柎痤}