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單項選擇題

下列各項中，不屬于信息技術(shù)一般控制的是（）。

單項選擇題

單項選擇題

下列審計證據(jù)中，與應對固定資產(chǎn)存在認定錯報風險最相關(guān)的是（）。

單項選擇題

下列各項中，注冊會計師通常認為不適合運用實質(zhì)性分析程序的是（）。

單項選擇題

下列審計證據(jù)中，可靠性最強的是（）。

單項選擇題

在制定總體審計策略時，注冊會計師應當考慮的主要因素是（）。

單項選擇題

問答題

【簡答題】

大華會計師事務所的注冊會計師王華于2010年年底對昌盛公司進行預審，包括對部分業(yè)務的內(nèi)部控制測試和對部分交易、活動進行實質(zhì)性程序。在預審中，王華發(fā)現(xiàn)以下情況，請代為逐一判斷被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制是否存在缺陷，相關(guān)的經(jīng)營活動及其會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，并簡要說明原因。
(1)為使采購業(yè)務的不相容職務徹底分離，規(guī)定采購人員不得參與驗收。收到供應商發(fā)來的貨物后，必須由財會部門負責采購業(yè)務會計記錄的人員進行驗收登記，只有當所收貨物與訂購單一致后，采購部門方能開具付款憑單。
(2)采購部門在辦理付款業(yè)務時，對請購單、采購發(fā)票、結(jié)算憑證的簽字、蓋章、日期、數(shù)量、金額等進行嚴格審核。
(3)按照被審計單位與W公司簽署的購貨合同，自被審計單位收到材料起10日內(nèi)付款者，昌盛公司可獲得10%的現(xiàn)金折扣。昌盛公司在2010年10月16日收到所購材料后，于18日按照購貨發(fā)票所列金額30萬元的90%向W公司支付了材料款。為保證會計信息的真實性和可靠性，昌盛公司對此筆付款作了借記應付賬款27萬元、貸記銀行存款27萬元的會計處理。
(4)7月1日購入并安裝價值50萬元的生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺，當日投入生產(chǎn)。由于設(shè)備的特殊性質(zhì)，需要3個月的試運行。在此期間內(nèi)，隨時可能需要進行調(diào)試，根據(jù)這一情況，昌盛公司從2010年10月1日起對該設(shè)備開始計提折舊。
(5)昌盛公司于2010年初開始建造一生產(chǎn)車間，10月份完工后投入使用，但由于種種原因，尚未辦理完竣工手續(xù)，編制財務報表時，昌盛公司對此車間仍在在建工程中反映。
(6)昌盛公司于2003年起采用融資租賃方式租入乙公司一座2005年完工、預計使用年限為70年的辦公樓，相關(guān)合同顯示的融資租賃期限為2005年1月至2013年12月，2010年1月昌盛公司對此辦公樓進行了裝修，相關(guān)的裝修費用為1200萬元，預計在未來10年內(nèi)無須再進行裝修，昌盛公司對此次裝修計提折舊時，確定計提折舊的年限為10年。
(7)昌盛公司于2010年初以經(jīng)營租賃方式租入丙公司的尚可使用年限為20年的成品倉庫一座，租賃期限到2017年為止，昌盛公司在租入該倉庫后，立即按照8年使用年限的標準進行了裝修，支付的裝修費用為80萬元，對此項固定資產(chǎn)裝修，昌盛公司當年采用直線法計提了10萬元的折舊。
(8)昌盛公司2010年因為一項債務重組事項，導致了20萬元固定資產(chǎn)清理凈收益，計入資本公積科目。

問答題

【簡答題】

注冊會計師在對XYZ公司進行審計時，針對固定資產(chǎn)項目主要執(zhí)行了下列實質(zhì)性程序，請指出其執(zhí)行的審計程序主要可以證實有關(guān)的管理層的認定是什么?
(1)檢查當年固定資產(chǎn)增加的有關(guān)文件;
(2)實地視察固定資產(chǎn)，并查明其產(chǎn)權(quán)的歸屬;
(3)查明有無以固定資產(chǎn)擔?；虻盅旱惹闆r;
(4)審查提取折舊的方法是否適當。

多項選擇題

G注冊會計師在對庚公司(上市公司)應付賬款進行審計時，有下列情況需作出正確的專業(yè)判斷。

為證實庚公司應付賬款的發(fā)生記錄是否完整，應實施適當?shù)膶徲嫵绦颍圆檎椅慈胭~的應付賬款。以下各項審計程序中，可以實現(xiàn)上述審計目標的有()。