A.所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
B.控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
C.控制本身的設計就是無效的
D.內部控制運行有效
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A.授權與業(yè)績評價
B.信息系統(tǒng)和溝通
C.實物控制
D.職責分離
A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效
B.控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不恰當?shù)亓桉{于內部控制之上而被規(guī)避
C.內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求
D.規(guī)模小、人員少的被審計單位內部控制具有嚴重缺陷
A.注冊會計師對內部控制了解的深度主要是評價控制的設計而不是確定其是否得到執(zhí)行
B.注冊會計師了解內部控制后，對內部控制的評價不僅要確定設計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
C.在了解控制活動時，注冊會計師應當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
D.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
A.對控制了解的程序和對控制測試的程序是完全不同的
B.對控制了解的程序和對控制測試的程序大部分是相同的
C.人工控制的可靠性較差
D.內部控制無論如何設計和執(zhí)行，都不能對財務報告的可靠性提供絕對保證
A.控制環(huán)境
B.風險評估程序
C.與財務報告相關的信息系統(tǒng)和溝通
D.控制活動
最新試題
針對資料五第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料五所列實質性程序是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
下列事項中，與注冊會計師了解控制環(huán)境最相關的是（）。
下列有關了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
在了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）。
針對了解內部控制后初步評估控制風險的情形，以下說法中，恰當有（）。
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系ABC會計師事務所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負責對X公司2014年度財務報表進行審計，經(jīng)初步了解，X公司2014年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結構與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產(chǎn)品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風險。
在了解內部控制時，注冊會計師通常不實施的審計程序是（）。
下列有關控制環(huán)境的表述中，錯誤的是（）。
針對內部控制局限性，以下事項中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
關于風險評估程序，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>