A.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不恰當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
C.內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求
D.規(guī)模小、人員少的被審計(jì)單位內(nèi)部控制具有嚴(yán)重缺陷
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A.注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價(jià)控制的設(shè)計(jì)而不是確定其是否得到執(zhí)行
B.注冊會計(jì)師了解內(nèi)部控制后，對內(nèi)部控制的評價(jià)不僅要確定設(shè)計(jì)是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
C.在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境
A.對控制了解的程序和對控制測試的程序是完全不同的
B.對控制了解的程序和對控制測試的程序大部分是相同的
C.人工控制的可靠性較差
D.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，都不能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供絕對保證
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序
C.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通
D.控制活動(dòng)
A.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
B.同期財(cái)務(wù)業(yè)績比較分析
C.員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策
D.被審計(jì)單位與競爭對手的業(yè)績比較
A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能源于不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和戰(zhàn)略
B.所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)都與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)
C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終都會產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表
D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能對某些交易、賬戶余額和披露認(rèn)定產(chǎn)生重大而且直接的影響
最新試題
在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師的下列做法正確的有（）。
在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師可以考慮的信息有（）。
下列有關(guān)內(nèi)部控制與控制測試的表述中，正確的有（）。
下列可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
ABC會計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項(xiàng)：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序，用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序，評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的舞弊和錯(cuò)誤。（4）如果注冊會計(jì)師并不打算信賴針對特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，這時(shí)注冊會計(jì)師沒有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計(jì)程序，各自實(shí)現(xiàn)不同的審計(jì)目的，任何情況下對控制的了解和評價(jià)都不能夠代替對控制運(yùn)行有效性的測試。根據(jù)事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出各事項(xiàng)的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
在應(yīng)對僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。
針對了解內(nèi)部控制后初步評估控制風(fēng)險(xiǎn)的情形，以下說法中，恰當(dāng)有（）。
針對資料五第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料五所列實(shí)質(zhì)性程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
針對資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料四所列控制測試是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，指出改進(jìn)建議。