A.甲公司發(fā)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域及方式
B.甲公司存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素
C.甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性
D.審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序
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A.甲公司從事科技含量高、研發(fā)周期長的經(jīng)營業(yè)務(wù)
B.甲公司大量采用分銷渠道銷售產(chǎn)品
C.甲公司高級(jí)管理人員變更頻繁
D.管理層擁有甲公司10%的股份
A.信息技術(shù)一般控制
B.自動(dòng)化應(yīng)用控制
C.自上次測試后已發(fā)生變化的控制
D.旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制
A.控制環(huán)境
B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平
C.在期中對(duì)有關(guān)控制有效性獲取的審計(jì)證據(jù)的程度
D.擬減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍
A.獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)
B.僅獲取這些控制在期末運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
C.獲取信息技術(shù)一般控制變化情況的審計(jì)證據(jù)
D.確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)
A.抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計(jì)證據(jù)
B.對(duì)多個(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察獲取的審計(jì)證據(jù)
C.該項(xiàng)控制得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)
D.信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
最新試題
針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么缺陷？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。
針對(duì)資料四，請(qǐng)指出注冊會(huì)計(jì)師王婧和王琳編制的監(jiān)盤計(jì)劃是否恰當(dāng)？若不恰當(dāng)，請(qǐng)予以更正。
W公司的存貨采用永續(xù)盤存制，公司管理層定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，下列有關(guān)盤點(diǎn)的表述中正確的有（）。
根據(jù)監(jiān)盤結(jié)果，假定不考慮舞弊以及財(cái)務(wù)明細(xì)賬串戶登記、倉庫明細(xì)賬串戶登記的情況，逐項(xiàng)分析存貨數(shù)量差異可能存在的主要原因。
如果由于存貨的性質(zhì)和存放地點(diǎn)等因素造成在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行，注冊會(huì)計(jì)師的下列做法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
如果注冊會(huì)計(jì)師王婧和王琳以齊天公司境外銷售分公司的存貨未經(jīng)實(shí)地監(jiān)盤為由，決定對(duì)齊天公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)判斷是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司等多家被審計(jì)單位2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，與存貨審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)如下：（1）在對(duì)甲公司存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場評(píng)價(jià)了管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的程序，認(rèn)為其設(shè)計(jì)有效，A注冊會(huì)計(jì)師在檢查存貨并執(zhí)行抽盤后結(jié)束了現(xiàn)場工作。（2）因乙公司存貨品種和數(shù)量均較少，A注冊會(huì)計(jì)師僅將監(jiān)盤程序用作實(shí)質(zhì)性程序。（3）丙公司2015年末已入庫未收到發(fā)票而暫估的存貨金額占存貨總額的30％，A注冊會(huì)計(jì)師對(duì)存貨實(shí)施了監(jiān)盤，測試了采購和銷售交易的截止，均未發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，據(jù)此認(rèn)為暫估的存貨記錄準(zhǔn)確。（4）丁公司管理層未將以前年度已全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨納入本年末盤點(diǎn)范圍，A注冊會(huì)計(jì)師檢查了以前年度審計(jì)工作底稿，認(rèn)可了管理層的做法。（5）己公司管理層規(guī)定，由生產(chǎn)部門人員對(duì)全部存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，再由財(cái)務(wù)部門人員抽取50％進(jìn)行復(fù)盤，A注冊會(huì)計(jì)師對(duì)復(fù)盤項(xiàng)目執(zhí)行抽盤，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認(rèn)可了管理層的盤點(diǎn)結(jié)果。針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
針對(duì)資料一的注釋1至注釋3，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出相關(guān)審計(jì)處理建議是否存在不當(dāng)之處，并簡要說明理由。如果存在不當(dāng)之處，簡要提出改進(jìn)建議。
針對(duì)該企業(yè)存貨循環(huán)上的缺陷，提出改進(jìn)建議。