注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育章節(jié)練習(xí)(2019.12.19)

來源：考試資料網(wǎng)

1.判斷題設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，該科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“以前年度損益調(diào)整”應(yīng)無余額。

參考答案：正確

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2.判斷題成本加成法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易凈利潤作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格

參考答案：錯(cuò)誤

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3 納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（）。

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4 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2007年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為2500萬元，本期發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為425萬元；應(yīng)收賬款期初余額為300萬元，期末余額為450萬元，壞賬準(zhǔn)備期末余額為15萬元；預(yù)收賬款期初余額為50萬元，期末余額為10萬元；應(yīng)收票據(jù)期初余額為8萬元，期末余額為12萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2007年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

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5 某跨國集團(tuán)公司進(jìn)行一項(xiàng)新生產(chǎn)工藝的研發(fā)，其下屬A公司和B公司組成了一個(gè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)參與到整個(gè)跨國集團(tuán)為研發(fā)新工藝的成本分?jǐn)倕f(xié)議中。協(xié)議規(guī)定，產(chǎn)品研發(fā)成功后，A公司和B公司不享受新工藝的任何使用權(quán)，新工藝由集團(tuán)內(nèi)的C公司、D公司共同使用，則構(gòu)成成本分?jǐn)倕f(xié)議參與方的是（）。

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6.判斷題提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為17%。

參考答案：正確

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7.判斷題房地產(chǎn)開發(fā)公司收取業(yè)主的違約金和更名費(fèi)，不需要繳納土地增值稅。

參考答案：錯(cuò)誤

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8 企業(yè)在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其（）。

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9 收益結(jié)構(gòu)分析可以包括（）

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10 東方公司2009年12月31日應(yīng)收南方公司賬款6000萬元，當(dāng)期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備600萬元。2010年2月20日，東方公司獲悉南方公司于2010年2月18日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。東方公司估計(jì)應(yīng)收南方公司賬款全部無法收回。東方公司按照凈利潤的10%提取盈余公積，2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2010年4月20日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。不考慮其他因素。東方公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)減少2009年12月31日未分配利潤的金額是（）萬元。

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