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稅務(wù)籌劃員考試章節(jié)練習(xí)(2019.07.08)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題外籍杰克先生應(yīng)聘到中國的一家公司任高級管理人員。聘用合同注明：月薪150000元人民幣，每年報銷兩次探親費，公司不再承擔(dān)其他任何費用，年終根據(jù)業(yè)績情況發(fā)放年終資金。經(jīng)過納稅籌劃，合同改進為每月以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式報銷住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費、子女教育費等20000元，同時將月薪改為130000元人民幣，公司支出不變。試計算經(jīng)納稅籌劃后，杰克每月可以節(jié)約多少個人所得稅支出？（速算扣除數(shù)為15375）

參考答案：1.籌劃前，杰克先生每月個人所得稅=（150000-4800）×45%-15375=49965（元）
2.籌劃...

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2.問答題某公司與王教授簽約，約定三個月期間為企業(yè)培訓(xùn)員工及中層干部，培訓(xùn)費為9萬元，期間其夫人為他的培訓(xùn)作了一些輔助工作。（提示：培訓(xùn)收入屬于提供勞務(wù)收入，稅率為：2萬元以下20%、2-5萬元30%、5萬元以上40%）請稅務(wù)籌劃師為王教授制定一個合理的個人所得稅籌劃方案，并計算出負擔(dān)最小的稅額。

參考答案：稅務(wù)籌劃前應(yīng)繳納個人所得稅：90000*（1-20%）*40%-7000=21800元
稅務(wù)籌劃后應(yīng)繳納個個所...

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3.問答題如何利用固定資產(chǎn)折舊進行稅務(wù)籌劃？

參考答案：第一.利用折舊年限進行稅務(wù)籌劃。
（1）盈利企業(yè)，選擇最低的折舊年限。
（2）享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，選...

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4 甲公司為一般納稅企業(yè)，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，發(fā)出材料成本為5000元，該材料適用的增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%，加工后，甲公司應(yīng)付的加工費為936元（含增值稅），乙公司代扣代繳的消費稅為660元。1月25日甲公司收回該批材料并入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售，同時以銀行存款支付加工費及各種稅金。甲公司對該業(yè)務(wù)進行會計處理時，下列會計分錄中正確的是（）。

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5 關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍中“境內(nèi)”的說法，正確的是（）。

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6.問答題簡述折扣銷售的計稅規(guī)定

參考答案：折扣銷售是指銷售方為達到促銷目的，在向購貨方銷售貨物或提供勞務(wù)時，因為購貨方信譽較好、購貨數(shù)額較大等原因而給予購貨方一定...

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7 下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（）。

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8.判斷題企業(yè)采取新設(shè)合并的，可以視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

參考答案：錯誤

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9 不能達到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（）。

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10 按稿酬所得計算應(yīng)納個人所得稅時可享受應(yīng)納稅額減征（）的稅收優(yōu)惠政策。

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