上海住院醫(yī)師婦產(chǎn)科章節(jié)練習(xí)(2016.11.28)

來源：考試資料網(wǎng)
9.問答題方太配件公司和萬通貿(mào)易公司均是中泰汽車股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中泰汽車）的全資子公司。2015年2月，中泰汽車財(cái)務(wù)總監(jiān)陳文霞給注冊(cè)會(huì)計(jì)師李軍偉發(fā)來電子郵件，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）方太配件公司70%的產(chǎn)品銷售給中泰汽車其他子公司，其2013年度和2014年度的賬面銷售毛利率均為15%，而根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)汽車配件行業(yè)最近3年的平均銷售毛利率約為22%。方太配件公司設(shè)立在中國(guó)西部地區(qū)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，而中泰汽車其他子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述信息，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望李軍偉就中泰汽車與方太配件公司之間的關(guān)聯(lián)交易安排提供稅收籌劃建議。（2）萬通貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支較大，每年發(fā)生大額的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，而中泰汽車的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支較小。中泰汽車擬將萬通貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)"調(diào)劑"到中泰汽車進(jìn)行稅前列支。根據(jù)上述信息，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望李軍偉就這一做法提出建議。要求：假定不考慮《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的規(guī)定，代李軍偉逐項(xiàng)回答財(cái)務(wù)總監(jiān)提出的問題。
參考答案：（1）建議中泰汽車?yán)棉D(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法進(jìn)行稅務(wù)籌劃。建議中泰汽車?yán)迷牧霞傲悴考忎N進(jìn)行籌劃，通過控制零部件和原材料的購...