A.可抵扣暫時(shí)性差異240萬元
B.可抵扣暫時(shí)性差異120萬元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異240萬元
D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬元
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A.2000
B.1250
C.1000
D.0
A.對C公司投資的初始投資成本應(yīng)當(dāng)為450萬元而無需調(diào)整
B.將按持股比例計(jì)算應(yīng)享有C公司其他綜合收益變動(dòng)的份額確認(rèn)為投資收益
C.投資時(shí)將實(shí)際出資金額與享有C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額確認(rèn)為其他綜合收益
D.對C公司投資年末賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
A公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年末，A公司持有B公司30%股權(quán)并具有重大影響，采用權(quán)益法核算，其初始投資成本為1000萬元。截至2×20年12月31日，A公司該股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1380萬元，其中，因B公司2×20年實(shí)現(xiàn)凈利潤，A公司按持股比例計(jì)算確認(rèn)增加的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值300萬元，因B公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本年公允價(jià)值變動(dòng)增加的其他綜合收益，A公司按持股比例計(jì)算確認(rèn)增加的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值80萬元。A公司計(jì)劃于2×21年出售該項(xiàng)股權(quán)投資，出售計(jì)劃已經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，預(yù)計(jì)2×21年2月辦理完畢相關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)，售價(jià)為2600萬元。2×20年12月31日，A公司將其劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)。稅法規(guī)定，居民企業(yè)間的股息、紅利免稅。
A公司2×20年末有關(guān)所得稅的會計(jì)處理中，不正確的是（）。A.長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1380萬元、計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元
B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債95萬元
C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用95萬元
D.確認(rèn)其他綜合收益－20萬元
A.2×20年12月31日不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.2×20年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為660萬元
C.2×20年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)22.5萬元
D.2×20年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)123.75萬元
A.0萬元
B.3600萬元
C.6000萬元
D.2400萬元
最新試題
在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的（）。
股份支付中的行權(quán)條件是指公司未來股票未來能夠達(dá)到的市場條件。
企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在本質(zhì)上屬于應(yīng)付職工薪酬的核算，在會計(jì)上是以歷史成本計(jì)量的。
無論是以現(xiàn)金還是權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日都需要進(jìn)行會計(jì)處理。
衍生金融工具來源于金融工具，主要貨幣性手段有（）。
編制合并報(bào)表時(shí)，不僅母公司與子公司之間發(fā)生的交易要抵銷，子公司與子公司之間發(fā)生的交易也要抵銷。
在非同一控制下企業(yè)合并中，購買方取得的商譽(yù)資產(chǎn)，可能在母公司單獨(dú)報(bào)表中進(jìn)行確認(rèn)與披露，也可能在合并報(bào)表中確認(rèn)并單獨(dú)披露。
租賃負(fù)債是指承租人尚未支付的租賃付款額。
以權(quán)益結(jié)算的股份支付在授予日需要作會計(jì)處理。
除非立即行權(quán)，否則不論是哪種股份支付，在授予日都不需要編制會計(jì)分錄。