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問答題

【計算題】2012年12月，某增值稅一般納稅人將2012年1月購入的一臺已抵扣過進項稅的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)備，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則進項稅額轉(zhuǎn)出多少萬元？

答案：進項稅額轉(zhuǎn)出=（200-18）*17%=30.94（萬元）

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【計算題】某公司（增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點范圍）2013年12月銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，當月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款130000元，增值稅22100元，出售時開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)納增值稅多少元？

答案：應(yīng)納增值稅=120640÷（1+4%）*4%÷2=2320（元）

【計算題】某公司（增值稅一般納稅人）2013年2月銷售自己在2011年1月購入并作為固定資產(chǎn)的設(shè)備，當月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款130000元，增值稅22100元，出售時開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)計算銷項稅額多少元？

答案：應(yīng)計算銷項稅額=120640÷（1+17%）*17%=17528.89（元）