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問答題
【計算題】某公司（增值稅一般納稅人）2013年2月銷售自己在2011年1月購入并作為固定資產(chǎn)的設備，當月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款130000元，增值稅22100元，出售時開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備行為應計算銷項稅額多少元？
答案：
應計算銷項稅額=120640÷（1+17%）*17%=17528.89（元）
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問答題
【計算題】2007年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應為多少元？
答案：
該酒廠2007年3月增值稅銷項稅額=50000*17%+（23400+3000）/（1+17%）*17%=12335.9...
問答題
【計算題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務計稅銷售額為多少萬元？
答案：
當期未收回的包裝物押金應價稅分離計入銷售額。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務計算銷售額=（793.26+1.3）÷（1+17...
