問答題

某物流公司2005年度利潤總額為1200000元,所得稅稅率為33%。2005年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:
(1)2005年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600000元,使用年限為10年,凈殘值為零。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
(2)對外提供非公益性現(xiàn)金捐贈300000。
(3)應(yīng)付違反環(huán)境法規(guī)定罰款2400000元。

計算2005年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅金額。

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