問(wèn)答題

某工業(yè)企業(yè)2017年資產(chǎn)總額是2960萬(wàn)元，在職職工人數(shù)75人，全年經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得銷售收入2800萬(wàn)元（其中因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生銷售折讓460萬(wàn)元），銷售成本1010萬(wàn)元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用842萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)390萬(wàn)元，三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用96萬(wàn)元），管理費(fèi)用410萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元（其中現(xiàn)金折扣19萬(wàn)元）。
（3）銷售稅金172萬(wàn)元（含增值稅125萬(wàn)元）。
（4）營(yíng)業(yè)外收入82萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出49萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款9萬(wàn)元，支付稅收滯納金7萬(wàn)元）。
（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額148萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，支出職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。


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1.問(wèn)答題

外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開(kāi)始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開(kāi)中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專用發(fā)票。）

計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。