A.所得稅用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列示
B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的所得稅稅率計量
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D.某項交易或事項按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)作為遞延所得稅費用（或收益）列示于利潤表中

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額
B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額
C.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
D.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

A.應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元
B.應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分不產(chǎn)生暫時性差異
C.職工教育經(jīng)費本期稅前可扣除金額為100萬元
D.應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回期初職工教育經(jīng)費確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

A.預(yù)提產(chǎn)品保修費用
B.計提存貨跌價準(zhǔn)備
C.企業(yè)發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費
D.企業(yè)發(fā)生超額虧損

A.甲公司2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元，甲公司預(yù)計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
B.乙公司2×13年年初購入設(shè)備一臺，在會計處理時按照年限平均法計提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計提折舊，當(dāng)年計稅時按年數(shù)總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1500萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)375萬元
C.丙公司2×13年年初以2000萬元購入一項以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，2×13年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
D.丁公司2×13年年初以4000萬元購入一項投資性房地產(chǎn)，對其采用公允價值模式計量，2×13年年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，計稅基礎(chǔ)為3600萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元