問答題甲木業(yè)制造有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產、銷售，同時從事木制工藝品、筷子等的生產經營。 （一）相關資料 2017年12月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務： （1）購進油漆、修理零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元、稅額8．5萬元。 （2）購入原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明的買價為200萬元。 （3）將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額81．9萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52．65萬元。 （4）銷售自產B型實木地板4．5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費11．7萬元，開具普通發(fā)票。 （5）將自產C型實木地板0．1萬平方米用于本公司職工食堂裝修，成本為5．43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產的D型實木地板O．2萬平方米無償提供給某房地產公司，用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，該批D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。 已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5％；相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。 （二）甲公司財務人員計算申報繳納增值稅情況： （1）當期進項稅額=8．5+22=30．5（萬元） （2）當期銷項稅額=81．9÷（1+17％）×17％+52．65÷（1+17％）×17％+4．5×280×17％+11．7÷（1+17％）×17％=235．45（萬元）。計算甲公司當期應納增值稅額。