問(wèn)答題

【案例分析題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電動(dòng)工具，20／3年6月，甲公司發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）6月3日，購(gòu)入一批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅額13．6萬(wàn)元。 （2）6月11日，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入3．51萬(wàn)元。 （3）6月23日，因管理不善，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的鋼材部分被盜，不含稅金額12萬(wàn)元。 已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣，甲公司適用的增值稅稅率為17％。甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅稅額是多少萬(wàn)元？

答案： 銷售下腳料應(yīng)納增值稅=3．51÷(1+17％)× 17％=0．51(萬(wàn)元)。
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