單項(xiàng)選擇題甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2017年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），售價(jià)為1000萬元；至2017年12月31日，乙公司將上述商品已對(duì)外銷售40%，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅。2017年12月31日甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由于該批商品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.200
B.80
C.30
D.20


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3.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。

A.因稅收滯納金確認(rèn)的其他應(yīng)付款
B.因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金

最新試題

編制甲公司2017年度與確認(rèn)所得稅費(fèi)用（或收益）相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中金額單位用萬元表示）

題型：?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

針對(duì)事項(xiàng)（1），計(jì)算確定2017年12月31日甲公司因投資性房地產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異的類型及金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司2010年12月31日購入并立即出租該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)資料一至資料三，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會(huì)計(jì)分錄）

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2016年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)資料四，分別計(jì)算甲公司在編制購買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和商譽(yù)的金額，并編制與購買日合并資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的調(diào)整抵銷分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

編制2011年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益賬戶的金額（注明借貸方）。

題型：?jiǎn)柎痤}