多項選擇題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2017年7月有關業(yè)務如下:
(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元,另收取手續(xù)費35100元。
(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛,平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。
(3)采取預收款方式銷售給4s店一批小汽車,5日簽訂合同,10日收到預售款,15日發(fā)出小汽車,20日開具發(fā)票。
(4)生產中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知,小汽車增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5%。

下列行為應繳消費稅的是()。

A.480輛用于銷售
B.10輛用于廣告
C.8輛用于企業(yè)管理部門
D.2輛用于贊助


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4.單項選擇題

甲木業(yè)制造有限責任公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人,從事實木地板的生產、銷售,同時從事木質工藝品、筷子等的生產經營。
2016年9月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務:
(1)購進油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。
(2)購入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,稅額26萬元。
(3)將橡木加工成A型實木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。
(4)銷售自產B型實木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票;同時收取包裝費11.7萬元。
(5)將自產C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實木地板沒有同類銷售價格;將自產的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產公司,用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀,D型實木地板的成本為18萬元,市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)。
已知:實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。

該企業(yè)當期應該繳納的消費稅是()萬元。

A.68.6
B.68.9
C.69
D.70

5.單項選擇題

甲木業(yè)制造有限責任公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人,從事實木地板的生產、銷售,同時從事木質工藝品、筷子等的生產經營。
2016年9月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務:
(1)購進油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。
(2)購入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,稅額26萬元。
(3)將橡木加工成A型實木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。
(4)銷售自產B型實木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票;同時收取包裝費11.7萬元。
(5)將自產C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實木地板沒有同類銷售價格;將自產的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產公司,用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀,D型實木地板的成本為18萬元,市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)。
已知:實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。

該企業(yè)當期的進項稅額應是()萬元。

A.34.5
B.34.598
C.34.61
D.35