某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè),該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。
(1)2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下:①營業(yè)收入4000萬元,其中產(chǎn)品銷售收入3800萬元、固定資產(chǎn)租金收入200萬元。②營業(yè)外收入1100萬元,其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬元,該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬元:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入(即出售無形資產(chǎn)收入)1300萬元,技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬元。③購買國債利息收入100萬元。
(2)除出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外,企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬元,其中包括:①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元;②研究開發(fā)費(fèi)用60萬元,未形成無形資產(chǎn);③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬元;④合理的工資薪金總額500萬元,職工福利費(fèi)80萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬元,工會經(jīng)費(fèi)10萬元(取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù));⑤稅收滯納金10萬元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬元,通過縣政府向希望小學(xué)捐款200萬元。
(3)企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元,增值稅51萬元,合計(jì)351萬元,購置完畢即投入使用。
(4)該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬元、2013年盈利40萬元、2014年虧損85萬元,2015年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤1100萬元。除上述會計(jì)資料外,不考慮其他事項(xiàng)。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題。
A.38.50
B.54.5
C.84.50
D.79.50
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A.25%
B.20%
C.27%
D.10%
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同期稅務(wù)檢查,是指締約國主管當(dāng)局之間根據(jù)同期檢查協(xié)議,相互間到對方有效行使稅收管轄權(quán)的區(qū)域,對有共同或相關(guān)利益的納稅人的涉稅事項(xiàng)同時進(jìn)行檢查的行為。
稅收協(xié)定采用的消除雙重征稅的抵免法,是指納稅人就其來源于他國的所得在他國繳納的稅收,可以在其居民國應(yīng)納稅額中抵免。
國際稅收情報交換的主要目的有()。
王明在集市上收購煙葉。因此他是煙葉稅的納稅人。
反避稅是指國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)采取積極的措施,以稅收法律法規(guī)為依據(jù),針對納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法,作出不恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)安排或稅收策劃,達(dá)到減輕或解除稅負(fù)目的的行為,進(jìn)行防范、制止和糾正的管理行為。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi),到()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。適用企業(yè)所得稅稅率為25%。
下列關(guān)于未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額表述正確的是()。
違規(guī)責(zé)任人對違規(guī)積分認(rèn)定有異議的,可在接到《員工違規(guī)積分通知書》()個工作日內(nèi)提出書面復(fù)議申請。
動產(chǎn)物權(quán)設(shè)立和轉(zhuǎn)讓前,權(quán)利人已經(jīng)依法占有該動產(chǎn)的,物權(quán)自()生效時發(fā)生效力。