某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)格8萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用10％。
（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)價(jià)款20萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，繳納煙葉稅4.4萬(wàn)元，并取得收購(gòu)憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額15萬(wàn)元、稅額2.55萬(wàn)元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用40％，從供銷(xiāo)社（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用20％。
（3）銷(xiāo)售給專(zhuān)賣(mài)商店A 品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，由于貨款回籠及時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定，給予專(zhuān)賣(mài)商店2％折扣，卷煙廠實(shí)際取得不含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元；支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)7萬(wàn)元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（4）銷(xiāo)售4年前購(gòu)買(mǎi)的廠房取得銷(xiāo)售收入1400萬(wàn)元，該廠房購(gòu)進(jìn)價(jià)格1000萬(wàn)元，凈值800萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)方未按照合同規(guī)定支付價(jià)款，取得違約金2萬(wàn)元。
（5）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備取得銷(xiāo)售收入1.5萬(wàn)元，該設(shè)備原值3萬(wàn)元，已提折舊1萬(wàn)元（該設(shè)備2006年購(gòu)買(mǎi)）；銷(xiāo)售不需用的外購(gòu)材料取得銷(xiāo)售收入2.34萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。
（6）用4標(biāo)準(zhǔn)箱A 品牌卷煙換取一臺(tái)廠部接待用消費(fèi)稅應(yīng)稅商務(wù)用車(chē)，雙方均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假設(shè)外購(gòu)煙絲沒(méi)有期初余額，A 品牌卷煙調(diào)撥價(jià)200元／條，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
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A.旅游游船
B.觀光電梯
C.觀光電車(chē)
D.景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車(chē)
A.換取生產(chǎn)資料
B.換取消費(fèi)資料
C.抵償債務(wù)
D.對(duì)外捐贈(zèng)
A.免征關(guān)稅的進(jìn)口商品
B.免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品
C.實(shí)行退（免）稅的國(guó)產(chǎn)商品
D.實(shí)行退（免）稅進(jìn)入免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品
A.年銷(xiāo)售額100萬(wàn)，從事成品油銷(xiāo)售的加油站
B.注冊(cè)資金在500萬(wàn)元，人員52人的新辦商貿(mào)企業(yè)
C.注冊(cè)資金在50萬(wàn)元、人員20人的新辦商貿(mào)企業(yè)
D.已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，年銷(xiāo)售額達(dá)到100萬(wàn)的生產(chǎn)企業(yè)
最新試題
境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）。
工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的理論基礎(chǔ)有控制論、信息論和拓展論。
根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說(shuō)法正確的是（）。
依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用增值稅13%基本稅率（原17%）的是（）。
根據(jù)會(huì)計(jì)崗位分工要求，企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
下列各項(xiàng)中，符合稅收司法規(guī)定的是（）
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則有（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。
關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說(shuō)法正確的是（）。
授權(quán)批準(zhǔn)性控制的方式有（）、（）兩類(lèi)。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元；接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。（6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（10）其他相關(guān)資料：上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。