單項選擇題

【案例分析題】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對資料一，關(guān)于銷售下腳料所得稅稅收政策規(guī)定為（）。

A.免征企業(yè)所得稅
B.下腳料收入可以沖減正品的銷售收入
C.該項業(yè)務(wù)應(yīng)當確認的下腳料收入額是100000
D.該項業(yè)務(wù)應(yīng)當確認的下腳料收入額是117000

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單項選擇題

【【案例分析題】】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對資料一，關(guān)于銷售下腳料所得稅稅收政策規(guī)定為（）。

單項選擇題

【案例分析題】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對資料一，由于企業(yè)將銷售下腳料取得的收入計入到營業(yè)外收入中，若當年會計利潤是100萬元，此項業(yè)務(wù)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當認定為（）。

A.83萬元
B.87萬元
C.100萬元
D.117萬元

單項選擇題

【案例分析題】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對資料二，企業(yè)偏低售價銷售購進的原材料，稅收政策規(guī)定為（）。

A.按原材料購進價格50元/袋，確認銷售收入
B.按實際取得轉(zhuǎn)售價格40元/袋，確認銷售收入
C.按原材料購進價格乘以銷售利潤率10%確認銷售收入
D.該項業(yè)務(wù)銷售收入與購進原材料價格之間的差額，應(yīng)當報稅務(wù)機關(guān)審批，才能在稅前扣除

多項選擇題

【案例分析題】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對資料二，企業(yè)偏低售價銷售購進的原材料，增值稅稅收政策規(guī)定為（）。

A.面粉的售價與進價之間的差額，應(yīng)當將其進項稅額做轉(zhuǎn)出處理
B.企業(yè)偏低售價銷售購進的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當包含其購進的增值稅稅額
C.面粉的售價與進價之間的差額，不應(yīng)當將其進項稅額做轉(zhuǎn)出處理
D.企業(yè)偏低售價銷售購進的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當不包含其購進的增值稅稅額

多項選擇題

【案例分析題】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對資料三，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售商品的其現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策為（）。

A.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場推廣或銷售，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入
B.企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，用于市場推廣或銷售，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入
C.企業(yè)將屬于外購的資產(chǎn)，用于市場推廣或銷售，可按購入時的價格確定銷售收入
D.贈送水杯行對應(yīng)納稅所得額的影響額度為零

多項選擇題

【案例分析題】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對資料三，企業(yè)凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個事宜，主要檢查的內(nèi)容為（）。

A.是否有公司內(nèi)部銷售協(xié)議，作為開展活動的依據(jù)，同時明確活動的起止時間
B.檢查是否在發(fā)票上注明贈送物品的名稱，贈品價值從商業(yè)秘密的角度出發(fā)可以不注明
C.檢查企業(yè)是否在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與從貨物的價值，并且在數(shù)量上保持一致
D.其他必要的檢查方法