問答題

【案例分析題】

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人(屬于出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)),取得了進出口經(jīng)營權(quán)與出口退(免)稅認(rèn)定資格,符合出口退(免)稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進料加工業(yè)務(wù),年度已核銷手冊的加權(quán)平均實際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進料手冊B06094151111,其計劃進口為100萬美元,計劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進料加工業(yè)務(wù):一筆為60萬元(FOB),3月份單證收齊且信息齊全,4月份收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;另一筆為150萬元(FOB),3月份單證收齊但出口貨物報關(guān)單信息不齊也未收匯,4月份出口貨物報關(guān)單信息收齊;4月份發(fā)生一筆進料加工業(yè)務(wù),出口額為80萬元(FOB),當(dāng)月單證收齊但出口貨物報關(guān)單信息不齊,當(dāng)月收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;以上三筆出口貨物會計在當(dāng)期均按照會計規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報期內(nèi)該企業(yè)均申報了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%,征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進項稅額170000元,銷項稅額85000元,結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進項稅額170000元,銷項稅額85000元。該企業(yè)4月份進項稅額170000元,銷項稅額85000元。

請問該企業(yè)在幾月份增值稅納稅申報期內(nèi)申報的免抵退稅大于0。

答案: 該企業(yè)2-4月份共發(fā)生三筆進料加工業(yè)務(wù):
第一筆60萬元業(yè)務(wù):企業(yè)在4月份實現(xiàn)單證收齊且信息收齊并收匯,因此該...
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