某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為15%。2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款500萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款85萬(wàn)元,貨已入庫(kù)。
(2)2013年10月因從事進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易,已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理了《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》,申報(bào)計(jì)劃進(jìn)口總值300萬(wàn)美元,計(jì)劃出口總值1000萬(wàn)美元。
(3)當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,貨款117萬(wàn)元。
(4)當(dāng)月以一般貿(mào)易方式自營(yíng)出口800萬(wàn)元,以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口200萬(wàn)元。上述紙質(zhì)單證均已收齊,除進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口外,其他相關(guān)信息不齊全。
(5)當(dāng)月收齊2013年單證不齊、信息不齊申報(bào)的一般貿(mào)易出口銷(xiāo)售650萬(wàn)元,進(jìn)料加工出口銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。
(6)該企業(yè)上期期末留抵稅額為0,且尚未辦理進(jìn)料加工年度核銷(xiāo)。
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