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月度終了,企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅或未交增值稅后,“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目的借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
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企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品產(chǎn)生的消費稅應(yīng)該借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”,若發(fā)生退貨,則相應(yīng)的消費稅也要做退稅處理。
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增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品,視為免稅農(nóng)產(chǎn)品,可按10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
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