問答題

【案例分析題】

2000年,A集團(tuán)公司下屬北京子公司和其他三家股東合資設(shè)立SD再生資源有限公司(以下簡稱“SD公司”),持股比例為10%左右。2002年,SD公司分別向中國銀行某市分行(以下簡稱“某市中行”)和中國建設(shè)銀行某市分行(以下簡稱“某市建行”)各借款100萬美元,合計(jì)200萬美元。A集團(tuán)公司總經(jīng)理在擔(dān)保合同上簽字,為SD公司中行借款100萬美元及建行借款50萬美元提供了負(fù)連帶責(zé)任的全額擔(dān)保。2003年5月,又繼續(xù)為SD公司延期貸款提供擔(dān)保。     
2008年3月,因SD公司不能按時(shí)歸還100萬美元借款本息,某市中行向法院提起訴訟。2008年6月底,經(jīng)該市第二中級(jí)人民法院一審判決,A集團(tuán)公司負(fù)連帶給付責(zé)任。A集團(tuán)公司對(duì)判決不服,向該市高級(jí)人民法院提出上訴。2008年11月,該市高級(jí)人民法院判決“在強(qiáng)制執(zhí)行原審被告SD公司財(cái)產(chǎn)后仍不足清償?shù)膫鶆?wù),由A集團(tuán)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。”2009年4月,該市第二中級(jí)人民法院就此案作出執(zhí)行裁定,并查封了A集團(tuán)公司有關(guān)房產(chǎn),A集團(tuán)公司不得已為SD公司歸還借款本息,支付現(xiàn)金13 206005.09元。另外,因SD公司不能按時(shí)歸還50萬美元借款本息,2006年10月,某市建行向法院提起訴訟,經(jīng)該市高級(jí)人民法院復(fù)審,2007年10月,判令A(yù)集團(tuán)公司為SD公司27萬美元借款余額的本息承擔(dān)連帶給付負(fù)責(zé)。 
在2008年某市中行提起訴訟后,A集團(tuán)公司多次派人了解SD公司資產(chǎn)和負(fù)債情況,并派人員審查北京子公司和SD公司賬目。查賬結(jié)果顯示:首先,SD公司基本沒有實(shí)物資產(chǎn),只有大量的無據(jù)可查的預(yù)付和應(yīng)收款項(xiàng)。其次,SD公司存在不良圖謀。查賬結(jié)果顯示,SD公司取得借款后,沒有用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營和投資。自SD公司成立以來,有多位高級(jí)管理人員利用職權(quán),自批自用、自批他用、利用借款等名目,大肆侵占、挪用SD公司資金,將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶,非法占為已有。

運(yùn)用擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的有關(guān)知識(shí),指出這一案例違背了哪些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),應(yīng)運(yùn)用何種控制措施加以預(yù)防?

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【案例分析題】甲公司和乙公司同時(shí)實(shí)施了一個(gè)公司網(wǎng)頁設(shè)計(jì)的外包項(xiàng)目,目標(biāo)是為本公司的在線系統(tǒng)設(shè)計(jì)一個(gè)首頁和整體頁面框架。在簽訂合同時(shí),甲、乙公司在合同上詳細(xì)地列示了項(xiàng)目的交付內(nèi)容,提出了清晰的需求,以避免后期雙方對(duì)此發(fā)生爭議。A網(wǎng)站設(shè)計(jì)公司(以下簡稱A公司)分別與甲公司和乙公司簽訂了網(wǎng)頁設(shè)計(jì)外包合同,安排人員進(jìn)行頁面設(shè)計(jì),并計(jì)劃在一周內(nèi)提交初稿。但在設(shè)計(jì)過程中卻出現(xiàn)了問題,首先是A公司臨時(shí)更換了技術(shù)人員,這樣在前期階段確定的相關(guān)細(xì)節(jié)又要重新溝通,而且人員技術(shù)水平也不符合要求。此外,甲、乙公司發(fā)現(xiàn),A公司該項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)也不合理,公司的兩個(gè)合股人分別負(fù)責(zé)技術(shù)部和業(yè)務(wù)部兩個(gè)部門,這兩個(gè)部門相互獨(dú)立、相互牽制。A公司沒有專門的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)這個(gè)項(xiàng)目,只是由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。這樣的項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)造成項(xiàng)目的執(zhí)行和溝通很困難。因此,甲、乙公司的項(xiàng)目都不得不暫停,陷入僵局。 面對(duì)上述情況,甲、乙公司作出了不同的反應(yīng): 甲公司及時(shí)制定了相應(yīng)的溝通策略。當(dāng)出現(xiàn)問題的時(shí)候,甲公司外包業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)人直接與A公司的兩個(gè)部門經(jīng)理召開聯(lián)席會(huì)議,協(xié)調(diào)共同解決問題,并對(duì)承包方工作人員進(jìn)行必要的關(guān)于行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營需求方面的指導(dǎo)和培訓(xùn),從而使其充分了解甲公司的外包目標(biāo)。最后,經(jīng)過雙方一段時(shí)間的努力,A公司提交了合同上所有的交付內(nèi)容,項(xiàng)目按期收尾。 乙公司按照原定溝通機(jī)制,向業(yè)務(wù)人員提出網(wǎng)頁設(shè)計(jì)修改要求,并督促業(yè)務(wù)部門盡快實(shí)施。然而,業(yè)務(wù)人員甚至業(yè)務(wù)部經(jīng)理對(duì)技術(shù)細(xì)節(jié)的理解有限,而且無法跨部門地安排技術(shù)人員的工作,導(dǎo)致該外包業(yè)務(wù)失敗。運(yùn)用業(yè)務(wù)外包活動(dòng)控制的有關(guān)知識(shí),指出甲、乙公司這一案例違背了哪些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),應(yīng)運(yùn)用何種控制措施加以預(yù)防?

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【案例分析題】2005年年初,A公司投資興建小水電站項(xiàng)目獲批。當(dāng)?shù)啬池?fù)責(zé)人表示,為節(jié)約成本,可為A公司指定可靠的設(shè)計(jì)和施工單位。A公司接受了這一建議,將設(shè)計(jì)任務(wù)交給了該縣水利局干部李某,當(dāng)水電站工程進(jìn)行到中途時(shí),有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備“注冊(cè)結(jié)構(gòu)工程師”資質(zhì),對(duì)A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測設(shè)計(jì)院重新設(shè)計(jì),但具體工程仍按李某設(shè)計(jì)的圖紙進(jìn)行。施工任務(wù)也交給了某負(fù)責(zé)人指定的一家建筑公司,但該建筑公司從未從事過水利工程。2007年,水電站工程被施工方宣布“竣工”,A公司共投入了1 000萬元。由于存在諸多質(zhì)量問題,水電站建成后無法正常使用。經(jīng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)部門鑒定:工程設(shè)計(jì)存在重大問題,施工未嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計(jì)圖紙,使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求;一旦大壩遇到一定程度的水量,將會(huì)因?yàn)槟土?qiáng)度不夠而被沖垮。更為嚴(yán)重的是,該水電站存在的嚴(yán)重質(zhì)量問題,直接威脅到下游村莊村民的人身財(cái)產(chǎn)安全。2008年,該水電站被炸毀。運(yùn)用工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的有關(guān)知識(shí),結(jié)合本案例指出A公司違背了哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?

答案: 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括:工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)和造價(jià)、工程招標(biāo)、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收、項(xiàng)目后評(píng)估。
本案...
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