A.本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅負債
B.企業(yè)在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予以確認增加的遞延所得稅負債,借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目,貸記本科目
C.資產負債表日,企業(yè)根據所得稅會計準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目的余額,做相反的會計分錄
D.本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額
E.本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額