多項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人（上市公司），購買和銷售環(huán)節(jié)均取得或開具專用發(fā)票，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，外購貨物均適用17%的增值稅稅率。賬務(wù)處理正確的有（）。

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品因管理不善發(fā)生損失，產(chǎn)品賬面成本為10000元，其中外購原材料成本占70%，其余為人工成本借：待處理財產(chǎn)損溢11190貸：庫存商品10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1190
B.上月外購生產(chǎn)用原材料一批，成本5600元，用于企業(yè)廠房的建設(shè)借：在建工程6552貸：原材料5600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）952
C.將自產(chǎn)的貨物一批，作為利潤分配給股東，成本價10000元，市場零售價14040元借：應(yīng)付股利14040貸：主營業(yè)務(wù)收入12000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040借：主營業(yè)務(wù)成本10000貸：庫存商品10000
D.將自產(chǎn)的貨物一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀員工，成本價為7200元，不含稅價為9000元借：應(yīng)付職工薪酬10530貸：主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1530借：主營業(yè)務(wù)成本7200貸：庫存商品7200
E.將自產(chǎn)的貨物一批，用作福利發(fā)放給員工個人，成本價為150000元，不含稅價為180000元借：應(yīng)付職工薪酬180600貸：庫存商品150000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30600


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1.單項選擇題商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進(jìn)行會計核算的，“商品進(jìn)銷差價”科目核算的內(nèi)容是（）。

A.庫存商品的不含稅售價與不含稅進(jìn)價的差額
B.庫存商品的含稅售價與不含稅進(jìn)價的差額
C.庫存商品的不含稅售價與含稅進(jìn)價的差額
D.庫存商品的含稅售價與含稅進(jìn)價的差額

2.單項選擇題2014年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)均為2000000元，2014年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，企業(yè)計提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對該事項，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。（企業(yè)所得稅稅率為25%）

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅50000
B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000
C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000
D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50000

3.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅12000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購置稅12000
B.借：固定資產(chǎn)12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購置稅12000
C.借：營業(yè)稅金及附加12000貸：銀行存款12000
D.借：固定資產(chǎn)12000貸：銀行存款12000

4.單項選擇題某鹽場外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2013年5月15日采購液體鹽1萬噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元，則企業(yè)的會計處理正確的是（）。（液體鹽資源稅稅額4元／噸）

A.借：原材料20應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3.40貸：銀行存款23.40
B.借：原材料23.40貸：銀行存款23.40
C.借：原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅4應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3.40貸：銀行存款23.40
D.借：原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3.40營業(yè)稅金及附加4貸：銀行存款23.40

5.單項選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時，采用購買者可以免費(fèi)使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個。則當(dāng)期進(jìn)行會計處理如下，其中正確的有（）。

A.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）101320其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：其他應(yīng)付款5811.97貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5811.97
D.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅44000

最新試題

營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。

題型：多項選擇題

就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：問答題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項選擇題

下列有關(guān)資源稅的會計核算，說法正確有的（）。

題型：多項選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有（）。

題型：多項選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

題型：問答題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工，每個戒指4克，成本合計為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元／克。則下列會計處理中正確的有（）。

題型：多項選擇題

問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會計分錄。（2）計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型：問答題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算。

題型：單項選擇題

2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會計分錄正確的有（）。

題型：多項選擇題