單項(xiàng)選擇題2014年3月，企業(yè)購入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2014年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。（企業(yè)所得稅稅率為25%）

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅50000
B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000
C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000
D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50000


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1.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購置稅12000
B.借：固定資產(chǎn)12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購置稅12000
C.借：營業(yè)稅金及附加12000貸：銀行存款12000
D.借：固定資產(chǎn)12000貸：銀行存款12000

2.單項(xiàng)選擇題某鹽場外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2013年5月15日采購液體鹽1萬噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（液體鹽資源稅稅額4元／噸）

A.借：原材料20應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40貸：銀行存款23.40
B.借：原材料23.40貸：銀行存款23.40
C.借：原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅4應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40貸：銀行存款23.40
D.借：原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40營業(yè)稅金及附加4貸：銀行存款23.40

3.單項(xiàng)選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時(shí)，采用購買者可以免費(fèi)使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。則當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下，其中正確的有（）。

A.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）101320其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10713.97
C.借：其他應(yīng)付款5811.97貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5811.97
D.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅44000

4.單項(xiàng)選擇題資料同第12題，假設(shè)本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬人民幣，收款702萬元，其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
B.借：其他應(yīng)收款41貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
C.借：其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

5.單項(xiàng)選擇題資料同第12題，假設(shè)國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元通過認(rèn)證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）44
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

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營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算。

題型：單項(xiàng)選擇題

問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型：問答題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型：單項(xiàng)選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價(jià)格500元／噸，市場價(jià)格600元／噸，損失甲材料的賬面價(jià)值為55000元，除了材料的購買價(jià)款以外，其他為支付的運(yùn)費(fèi)并取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價(jià)1.3萬元，耗用7月購入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運(yùn)費(fèi)成本占整個(gè)原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入營業(yè)外支出處理）

題型：多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬元；首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中，正確的會(huì)計(jì)分錄有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括（）。（其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

題型：多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)，2013年11月銷售的貨物一批被退回，已知貨物的不含稅價(jià)款100萬元，增值稅稅款17萬元，成本80萬元，貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題