2012年1月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將一幢新開(kāi)發(fā)的大樓無(wú)償贈(zèng)送給附近的一座小學(xué)。該幢大樓由其他單位施工，賬面成本66萬(wàn)元（成本利潤(rùn)率規(guī)定為10%）。公司會(huì)計(jì)對(duì)稅法有所了解，知道單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人要征收營(yíng)業(yè)稅，于是在次月10日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)了該筆業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅3.3萬(wàn)元（66×5%）。
你認(rèn)為會(huì)計(jì)的作法是否正確，為什么？
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入3500萬(wàn)元。
（2）A公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外，工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，另一項(xiàng)在境內(nèi)某省，工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后，該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外，又支付給A公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。
（4）A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次包死承包到底，工程總造價(jià)1000萬(wàn)元，其中包括建設(shè)方提供的商場(chǎng)電梯（價(jià)款120萬(wàn)元）。
（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題
A.承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅
B.承接的境外建筑工程不向我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向B公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
E.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向A公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
F.B公司應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
G.B公司應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入3500萬(wàn)元。
（2）A公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外，工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，另一項(xiàng)在境內(nèi)某省，工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后，該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外，又支付給A公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。
（4）A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次包死承包到底，工程總造價(jià)1000萬(wàn)元，其中包括建設(shè)方提供的商場(chǎng)電梯（價(jià)款120萬(wàn)元）。
（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題
A.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元
B.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
C.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元
D.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
最新試題
營(yíng)業(yè)稅暫行條例第五條所稱(chēng)價(jià)外費(fèi)用，包括（）。
A公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù)，下述正確的有（）。
某商業(yè)銀行本季度取得的（）收入，應(yīng)全額并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。
現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi)）單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)是指以下哪些情形。（）。
納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額，下列說(shuō)法正確的有（）。
某經(jīng)民政部門(mén)批準(zhǔn)成立的非盈利性的協(xié)會(huì)，2011年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員費(fèi)共3萬(wàn)元；（2）出租房屋取得收入15萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)取得收入8萬(wàn)元；（4）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元，其中資料費(fèi)1萬(wàn)元；（5）主辦的紀(jì)念館取得第一道門(mén)票收入0.3萬(wàn)元；（6）經(jīng)營(yíng)的打字社取得收入1.3萬(wàn)元，代銷(xiāo)中國(guó)福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入0.7萬(wàn)元；（7）代售大型演唱會(huì)門(mén)票5萬(wàn)元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元。（8）委派兩人到國(guó)外提供咨詢(xún)服務(wù)，收取咨詢(xún)費(fèi)折合人民幣8萬(wàn)元（不考慮稅收協(xié)定）請(qǐng)計(jì)算該協(xié)會(huì)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
下列哪些單位的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅（）。
2012年1月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將一幢新開(kāi)發(fā)的大樓無(wú)償贈(zèng)送給附近的一座小學(xué)。該幢大樓由其他單位施工，賬面成本66萬(wàn)元（成本利潤(rùn)率規(guī)定為10%）。公司會(huì)計(jì)對(duì)稅法有所了解，知道單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人要征收營(yíng)業(yè)稅，于是在次月10日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)了該筆業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅3.3萬(wàn)元（66×5%）。你認(rèn)為會(huì)計(jì)的作法是否正確，為什么？
A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）開(kāi)發(fā)部自建一棟樓房對(duì)外銷(xiāo)售，取得收入銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，建造成本為1500萬(wàn)元（當(dāng)?shù)爻杀纠麧?rùn)率為15%）。（2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進(jìn)行土地開(kāi)發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入2000萬(wàn)元，該土地受讓成本為1200萬(wàn)元。（3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費(fèi)為220萬(wàn)元，其中代業(yè)主支付的水電費(fèi)共120萬(wàn)元。（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)（已認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人）取得運(yùn)營(yíng)收入300萬(wàn)元，支付給其他單位的分運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。
營(yíng)業(yè)稅中有償提供應(yīng)稅行為中的“有償”是指（）。