問(wèn)答題

【案例分析題】美國(guó)人麗莎于2002年8月應(yīng)聘為廈門大學(xué)外語(yǔ)教學(xué)部的老師，月薪5000元。到2003年獲得廈門大學(xué)支付的工資6萬(wàn)元，暑假期間回美國(guó)度假兩個(gè)月，其間受聘于一家中國(guó)駐美國(guó)的公司擔(dān)當(dāng)英文翻譯，接受了該公司的勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元；另外，麗莎在暑假期間意外中得了彩票，得到獎(jiǎng)金5000美元。麗莎是否屬于向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅的非居民納稅人 ?

答案：麗莎2002年應(yīng)當(dāng)視為非居民納稅人，2003年應(yīng)視為居民納稅人。（2）適用法規(guī)：①《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第1條：...

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問(wèn)答題

【案例分析題】B公司是一家擁有獨(dú)立法人資格的國(guó)有企業(yè)，主要從事糧食和副食品的進(jìn)口銷售業(yè)務(wù)，是增值稅的一般納稅人。B公司在2003年取得的年銷售收入為800萬(wàn)元，其中20）大米銷售收入400萬(wàn)元；〈2）花生油銷售收入200萬(wàn)元；（3〉巧克力銷售收入200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)口稅額共80萬(wàn)元。另外，B公司還通過(guò)提供員工專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)獲得15萬(wàn)元的收入。公司在做賬時(shí)，并沒(méi)有區(qū)分以上幾個(gè)部分進(jìn)行核算，而是將其全年收入815萬(wàn)元全部按照13%的稅率進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納增值稅25、95萬(wàn)元。該公司按13%的稅率計(jì)繳增值稅是否正確？如果不正確應(yīng)該如何計(jì)算？

答案： B公司按13%計(jì)繳增值稅是不正確的。（2）適用法規(guī)：①《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第2條："增值稅稅率：
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問(wèn)答題

【案例分析題】
A公司是2000年8月成立的一家從事化妝品生產(chǎn)的廠家，屬增值稅的小規(guī)模納稅人。由于其產(chǎn)品獲得廣大用戶的青睞，其銷售額不斷增加，生產(chǎn)的規(guī)模也不斷擴(kuò)大。2003年該公司的全年產(chǎn)品銷售額達(dá)到了120萬(wàn)元。A公司下屬還設(shè)立了一個(gè)非獨(dú)立核算的小型食品超市，2003年取得11萬(wàn)元的收入。但是A公司一直沒(méi)有建立起一套健全的會(huì)計(jì)核算制度，無(wú)法及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。2004年1月A公司向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定的手續(xù)。
A公司是否可以作為增值稅的一般納稅人？

答案：（1）A公司不能作為增值稅的一般納稅人。（2）適用的法規(guī)：①《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第1條："在中華人民共和國(guó)境...