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問(wèn)答題某新辦商貿(mào)企業(yè)，注冊(cè)資金80萬(wàn)，2005年5月開(kāi)業(yè)，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人，稅收管理員陳某在審核其申請(qǐng)資料后，實(shí)地核實(shí)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、帳簿設(shè)置情況，并提出同意該企業(yè)辦理一般納稅人的調(diào)查意見(jiàn)。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)審核調(diào)查存在什么問(wèn)題？

參考答案：

（1）未按照規(guī)定2人以上進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。該案中只有稅收管理員陳某1人到企業(yè)實(shí)地調(diào)查。
（2）稅收管理員未與有關(guān)人員進(jìn)行約談。

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1.問(wèn)答題某化工廠系增值稅一般納稅人，未安裝防偽稅控，2004年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元，2005年一般納稅人年檢工作中，稅收管理員陳某和張某重點(diǎn)調(diào)查該廠有無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置和會(huì)計(jì)核算方法是否符合規(guī)定，有無(wú)不按照規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票造成嚴(yán)重后果的情況。請(qǐng)問(wèn)稅收管理員對(duì)該廠的調(diào)查是否全面？

參考答案：

不全面。未調(diào)查該廠有無(wú)偷稅行為或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為以及有無(wú)連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或者連續(xù)6個(gè)月異常的情況。

2.問(wèn)答題某商貿(mào)企業(yè)于2004年11月17向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查審核后，同意該企業(yè)進(jìn)入輔導(dǎo)期一般納稅人管理。2005年6月2日，該企業(yè)納稅輔導(dǎo)期達(dá)到了6個(gè)月，稅收管理員陸某對(duì)其進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)4月份少報(bào)銷售收入5萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員陸某對(duì)該企業(yè)應(yīng)如何處理？

參考答案：

延長(zhǎng)納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格。

3.問(wèn)答題A公司于2004年2月份辦理稅務(wù)登記，主要生產(chǎn)電機(jī)產(chǎn)品，2004年度銷售200萬(wàn)元，稅收管理員B某從征管軟件中發(fā)現(xiàn)該公司經(jīng)營(yíng)信息，于2005年1月9日督促該公司申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人手續(xù)，但該公司遲遲未予申請(qǐng)辦理。2005年4月5日，稅收管理員B某對(duì)A公司日常檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司2005年1月至3月發(fā)生不含銷售額50萬(wàn)元，其中開(kāi)具專用發(fā)票銷售10萬(wàn)元，所開(kāi)具增值稅專用發(fā)票都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，共向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅款2萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員B某對(duì)該公司應(yīng)如何處理？

參考答案：由于該公司符合增值稅一般納稅人的條件，不申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，根據(jù)規(guī)定按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，...

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4.問(wèn)答題某國(guó)稅稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)A企業(yè)2004年為B企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票一張，金額為5000元。2005年3月，主管國(guó)稅分局在一般納稅人年審中認(rèn)為A企業(yè)能積極補(bǔ)繳稅款，認(rèn)錯(cuò)態(tài)度較好，保留了其增值稅一般納稅人資格。請(qǐng)問(wèn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A企業(yè)的處理是否正確？

參考答案：不正確。應(yīng)經(jīng)縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，取消其一般納稅人資格，停止其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取消其增值稅專用發(fā)票使用權(quán)，收繳其結(jié)存的...

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5.問(wèn)答題A企業(yè)在增值稅一般納稅人年審中，因未設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金日記帳而被稅務(wù)機(jī)關(guān)取消增值稅一般納稅人資格，管理員王某和張某對(duì)該企業(yè)進(jìn)行清算，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為B企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票12張，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員對(duì)A企業(yè)應(yīng)如何處理？

參考答案：

立即移送稽查部門立案進(jìn)一步處理。