問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】A公司于2004年2月份辦理稅務(wù)登記，主要生產(chǎn)電機(jī)產(chǎn)品，2004年度銷售200萬(wàn)元，稅收管理員B某從征管軟件中發(fā)現(xiàn)該公司經(jīng)營(yíng)信息，于2005年1月9日督促該公司申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人手續(xù)，但該公司遲遲未予申請(qǐng)辦理。2005年4月5日，稅收管理員B某對(duì)A公司日常檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司2005年1月至3月發(fā)生不含銷售額50萬(wàn)元，其中開具專用發(fā)票銷售10萬(wàn)元，所開具增值稅專用發(fā)票都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，共向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅款2萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員B某對(duì)該公司應(yīng)如何處理？

答案：由于該公司符合增值稅一般納稅人的條件，不申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，根據(jù)規(guī)定按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，...

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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某國(guó)稅稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)A企業(yè)2004年為B企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票一張，金額為5000元。2005年3月，主管國(guó)稅分局在一般納稅人年審中認(rèn)為A企業(yè)能積極補(bǔ)繳稅款，認(rèn)錯(cuò)態(tài)度較好，保留了其增值稅一般納稅人資格。請(qǐng)問(wèn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A企業(yè)的處理是否正確？
答案：不正確。應(yīng)經(jīng)縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，取消其一般納稅人資格，停止其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取消其增值稅專用發(fā)票使用權(quán)，收繳其結(jié)存的...
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】A企業(yè)在增值稅一般納稅人年審中，因未設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金日記帳而被稅務(wù)機(jī)關(guān)取消增值稅一般納稅人資格，管理員王某和張某對(duì)該企業(yè)進(jìn)行清算，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為B企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票12張，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員對(duì)A企業(yè)應(yīng)如何處理？
答案：
立即移送稽查部門立案進(jìn)一步處理。
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某工藝廠2004年開業(yè)，并于同年3月15日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核調(diào)查上報(bào)縣局審批后，對(duì)該廠實(shí)行增值稅一般納稅人預(yù)認(rèn)定，預(yù)認(rèn)定時(shí)間截止2005年3月15日。2005年3月17日稅務(wù)機(jī)關(guān)以預(yù)認(rèn)定時(shí)間到期該廠未主動(dòng)申請(qǐng)一般納稅人正式認(rèn)定為由，取消了該廠一般納稅人資格。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該廠的處理是否正確？為什么？
答案：不正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在該廠一般納稅人預(yù)認(rèn)定到期前，提醒納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人正式認(rèn)定，并經(jīng)調(diào)查核實(shí)后確定...
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】A公司是實(shí)行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2005年4月份未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅納稅申報(bào)，也未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)，稅收管理員陳某向該公司下發(fā)了責(zé)令限期改正通知書，要求該公司在3天內(nèi)辦理申報(bào)，但3天后該公司以公司經(jīng)理出差為名拒不申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員陳某對(duì)該公司應(yīng)如何處理？
答案：
（1）按照征管法有關(guān)規(guī)定，對(duì)其未按規(guī)定申報(bào)的行為進(jìn)行處罰。
（2）可以核定其應(yīng)納稅款。
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】B公司是實(shí)行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2005年5月未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅納稅申報(bào)，稅收管理員陳某將該公司征收方式變更為核定征收的方式，并下達(dá)了核定稅款通知書。請(qǐng)問(wèn)稅收管理員張某的行為是否正確？為什么？
答案：不正確。管理員陳某的執(zhí)法程序錯(cuò)誤。雖然B公司未向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅納稅申報(bào)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先責(zé)令其限期申報(bào)，對(duì)逾期仍不申...
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某工藝品有限公司，注冊(cè)資金50萬(wàn)元，2005年6月7日辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，6月8日辦理稅務(wù)登記，并開始建造廠房，尚未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。稅收管理員張某和楊某對(duì)該公司稅務(wù)登記事項(xiàng)實(shí)地調(diào)查的同時(shí)，要求企業(yè)填寫企業(yè)所得稅征稅方式申請(qǐng)表，并檢查公司帳簿，稅收管理員張某和楊某以該公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置不全為由，核定該公司所得稅為核定征收，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員張某和楊某的做法是否正確？為什么？
答案：
不正確。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局文件規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)禁止在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開始之前對(duì)企業(yè)采取所得稅事先核定的辦法。
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】A企業(yè)設(shè)置了總賬及相應(yīng)各類明細(xì)賬、日記賬，且總賬、日記賬采用訂本式，收入總額核算情況、賬簿、憑證保存情況以及納稅義務(wù)履行情況符合有關(guān)規(guī)定的要求，但成本費(fèi)用類明細(xì)賬存在與總賬不相符的情況。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)該企業(yè)的所得稅實(shí)行查帳征收還是核定征收方式？如果采取核定征收方式，應(yīng)采用何種核定征收方式更合適？
答案：
（1）對(duì)該企業(yè)應(yīng)實(shí)行核定征收方式。
（2）應(yīng)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某有限責(zé)任公司，主營(yíng)房地產(chǎn)開發(fā)，兼營(yíng)飲食服務(wù)業(yè)、歌舞廳、家電批發(fā)零售，所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目均單獨(dú)核算，因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的征收辦法，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定其應(yīng)稅所得率？
答案：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率，因...
單項(xiàng)選擇題
評(píng)估分析過(guò)程中，評(píng)估部門因信息不全，需要補(bǔ)充收集評(píng)估對(duì)象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)信息的，應(yīng)將所需信息列出清單，交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門，責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評(píng)估部門。
A.3
B.5
C.7
D.10
單項(xiàng)選擇題
對(duì)已納入稽查對(duì)象或擬列入稽查對(duì)象的納稅人，在確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)正確的處理方法是（），但必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門。
A.不列入
B.必須列入
C.稽查部門確定
D.納稅評(píng)估確定

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對(duì)已納入稽查對(duì)象或擬列入稽查對(duì)象的納稅人，在確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)正確的處理方法是（），但必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門。