單項選擇題

A注冊會計師在審查W公司2010年度應(yīng)付賬款項目時，發(fā)現(xiàn)W公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中存在確實無法支付的巨額應(yīng)付賬款。對此，A注冊會計師應(yīng)提請W公司管理層作的會計處理是()。

A.借記“應(yīng)付賬款”，貸記“營業(yè)外收入”
B.借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“營業(yè)外收入”
C.借記“應(yīng)付賬款”，貸記“資本公積”
D.借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“資本公積”

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單項選擇題
下列各項內(nèi)部控制中相對來說有重大缺陷的是()。
A.固定資產(chǎn)支出預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)
B.固定資產(chǎn)管理中無具體的保養(yǎng)制度
C.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理采購、付款、管理
D.對固定資產(chǎn)未投保險
單項選擇題
下列屬于付款交易的截止測試的是()。
A.確定期末最后簽署的支票的號碼，確保期后的支票支付未被當(dāng)作本期的交易予以記錄
B.選擇已記錄采購的樣本，檢查相關(guān)的商品驗收單，保證交易已計入正確的會計期間
C.確定被審計單位期末用于識別未記錄負(fù)債的程序，獲取相關(guān)交易已記入應(yīng)付賬款的證據(jù)
D.復(fù)核截至審計外勤結(jié)束日記錄在期后的收款，查找其是否在年底前發(fā)生的證據(jù)
單項選擇題
采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是()。
A.已填制的驗收單均已登記入賬
B.注銷憑證以防重復(fù)使用
C.采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
D.內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容
單項選擇題
下列不屬于注冊會計師對被審計單位的采購與付款業(yè)務(wù)實施的控制測試的是()。
A.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付
B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為
C.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
單項選擇題
驗收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計人員的重視。在以下關(guān)于驗收單的各種說法中，注冊會計師不認(rèn)可的是()。
A.驗收部門應(yīng)對已收到貨物的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗收單
B.驗收人員在將已驗收商品送交倉庫或其他請購部門時，可要求接收人在驗收單副聯(lián)上簽字，以確定簽收部門的保管責(zé)任
C.驗收人員應(yīng)將驗收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門
D.驗收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù)，但被審計單位無法通過驗收單發(fā)現(xiàn)購貨交易“完整性”認(rèn)定的錯誤
問答題
【簡答題】
注冊會計師在對ABC公司的銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，注意到下列情況：
(1)根據(jù)批準(zhǔn)的顧客訂單，銷售部編制預(yù)先連續(xù)編號的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。
(2)倉庫部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售單供貨，裝運部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對無誤后裝運，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號的發(fā)運單，其中三聯(lián)及時分送開具賬單部門、倉庫和顧客，一聯(lián)留存裝運部門。
(3)開具賬單部門在收到發(fā)運單并與銷售單核對無誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號的銷售發(fā)票，并將其連同發(fā)運單和銷售單及時送交會計部門。會計部門在核對無誤后由財務(wù)部門職員王某據(jù)以登記銷售收入和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。
(4)由負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款備查簿的人員在每月末定期給顧客寄送對賬單，并對顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。
請指出上述4項中，內(nèi)部控制是否存在缺陷，如有請指出，并說明理由及提出改進(jìn)建議。
答案：第(1)存在缺陷：理由：對于賒銷的則應(yīng)當(dāng)由信用審批部門根據(jù)管理層的賒銷政策進(jìn)行確定，以及對每個顧客的已經(jīng)授權(quán)的信用額度進(jìn)...
多項選擇題
注冊會計師在決定函證數(shù)量時，在下列情況中，應(yīng)增加函證數(shù)量及范圍的有（）。
A.應(yīng)收賬款賬戶的重要性水平較高
B.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占比重較大
C.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的
D.相關(guān)的內(nèi)部控制是無效的
多項選擇題
助理人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，A注冊會計師認(rèn)為助理人員的處理合理的有()。
A.應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險評估為低水平，助理人員準(zhǔn)備選擇資產(chǎn)負(fù)債表前適當(dāng)日期為函證截止日實施函證
B.考慮到重要性和審計成本的原因，助理人員并未對所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
C.助理人員對被審計單位內(nèi)控有效、預(yù)計差錯率較低、欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量較多，且確信對方能認(rèn)真對待詢證函，并對不正確的情況予以反饋的采用了消極式函證
D.助理人員收到的回函有的采用信件，有的采用傳真等各種形式，最后統(tǒng)計的回函率為50%，助理人員認(rèn)為已經(jīng)取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，準(zhǔn)備確認(rèn)應(yīng)收賬款
多項選擇題
注冊會計師在對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計時，如果認(rèn)為必要可能會實施分析程序，下列說法中正確的有()。
A.根據(jù)增值稅發(fā)票申報表或普通發(fā)票，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價格變動是否異常，并分析異常變動的原因
B.將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)進(jìn)行對比分析，估算全年收入，與實際收入金額比較
C.將本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，查明原因
D.比較本期各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律
多項選擇題
下列關(guān)于W公司收入確認(rèn)的表述中，注冊會計師認(rèn)為正確的有()。
A.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B.合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，如分期收款銷售商品，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額
C.根據(jù)收入和費用配比原則，與同一項銷售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會計期間予以確認(rèn)。成本不能可靠計量，相關(guān)的收入也不能確認(rèn)
D.賣方僅僅為了到期收回貨款而保留商品的法定產(chǎn)權(quán)，則銷售成立，相應(yīng)的收入應(yīng)予以確認(rèn)

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A注冊會計師在審查W公司2010年度應(yīng)付賬款項目時，發(fā)現(xiàn)W公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中存在確實無法支付的巨額應(yīng)付賬款。對此，A注冊會計師應(yīng)提請W公司管理層作的會計處理是()。

你可能感興趣的試題

下列各項內(nèi)部控制中相對來說有重大缺陷的是()。

下列屬于付款交易的截止測試的是()。

采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是()。

下列不屬于注冊會計師對被審計單位的采購與付款業(yè)務(wù)實施的控制測試的是()。

驗收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計人員的重視。在以下關(guān)于驗收單的各種說法中，注冊會計師不認(rèn)可的是()。

注冊會計師在決定函證數(shù)量時，在下列情況中，應(yīng)增加函證數(shù)量及范圍的有（）。

助理人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，A注冊會計師認(rèn)為助理人員的處理合理的有()。

注冊會計師在對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計時，如果認(rèn)為必要可能會實施分析程序，下列說法中正確的有()。

下列關(guān)于W公司收入確認(rèn)的表述中，注冊會計師認(rèn)為正確的有()。

A注冊會計師在審查W公司2010年度應(yīng)付賬款項目時，發(fā)現(xiàn)W公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中存在確實無法支付的巨額應(yīng)付賬款。對此，A注冊會計師應(yīng)提請W公司管理層作的會計處理是()。

你可能感興趣的試題

下列各項內(nèi)部控制中相對來說有重大缺陷的是()。

下列屬于付款交易的截止測試的是()。

采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是()。

下列不屬于注冊會計師對被審計單位的采購與付款業(yè)務(wù)實施的控制測試的是()。

驗收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計人員的重視。在以下關(guān)于驗收單的各種說法中，注冊會計師不認(rèn)可的是()。

注冊會計師在決定函證數(shù)量時，在下列情況中，應(yīng)增加函證數(shù)量及范圍的有（）。

助理人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，A注冊會計師認(rèn)為助理人員的處理合理的有()。

注冊會計師在對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計時，如果認(rèn)為必要可能會實施分析程序，下列說法中正確的有()。

下列關(guān)于W公司收入確認(rèn)的表述中，注冊會計師認(rèn)為正確的有()。

A注冊會計師在審查W公司2010年度應(yīng)付賬款項目時，發(fā)現(xiàn)W公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中存在確實無法支付的巨額應(yīng)付賬款。對此，A注冊會計師應(yīng)提請W公司管理層作的會計處理是()。

下列屬于付款交易的截止測試的是()。

采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是()。

驗收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計人員的重視。在以下關(guān)于驗收單的各種說法中，注冊會計師不認(rèn)可的是()。

注冊會計師在決定函證數(shù)量時，在下列情況中，應(yīng)增加函證數(shù)量及范圍的有（）。

助理人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，A注冊會計師認(rèn)為助理人員的處理合理的有()。

注冊會計師在對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計時，如果認(rèn)為必要可能會實施分析程序，下列說法中正確的有()。

下列關(guān)于W公司收入確認(rèn)的表述中，注冊會計師認(rèn)為正確的有()。