問答題綜合題：甲公司2012年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下。（1）甲公司可以自主從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2012年10月20日，甲公司接受M公司委托，代理出口一批商品，該商品的總價(jià)款為5000萬元，甲公司因該代理業(yè)務(wù)取得傭金20萬元。甲公司于年末完成該業(yè)務(wù)，并收到傭金。（2）甲公司向丁公司出租其商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收入的10%支付使用費(fèi)，使用期為10年。2012年，丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費(fèi)。（3）2012年12月1日，對外出售一批服裝，該服裝的成本為2000萬元，出售價(jià)格為3500萬元，價(jià)款尚未收到。為了促銷商品，減少庫存，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。甲公司對該應(yīng)收賬款采取如下折扣政策：2／10，1/20，n／30。甲公司于2012年12月15日收到該價(jià)款。（4）甲公司除實(shí)體店銷售外，還有一條網(wǎng)上銷售渠道，主要銷售其生產(chǎn)的服裝或代銷其他廠家商品。甲公司本年對于一批秋冬女裙采用兩種網(wǎng)上銷售模式，即單套銷售或以團(tuán)購方式銷售。該裙裝的單套售價(jià)為299元／套，團(tuán)購價(jià)為199元／套。甲公司本年通過網(wǎng)上銷售渠道，全年共銷售上述女裙40萬套。其中，以團(tuán)購方式銷售35萬套。按照約定，網(wǎng)上銷售每套服裝需向第三方網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)支付1元的手續(xù)費(fèi)。每套成本為150元。價(jià)款已經(jīng)全部收到。假定不考慮增值稅等因素。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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1.問答題綜合題：2×12年6月30日，A公司與B公司完成一項(xiàng)資產(chǎn)置換。雙方置換資料如下。（1）A公司換出資產(chǎn)：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，成本為180萬元，銷售價(jià)格為300萬元（等于計(jì)稅基礎(chǔ)），適用的消費(fèi)稅稅率為10%；閑置辦公樓，原值為300萬元，已計(jì)提折舊120萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，剩余使用年限為25年，凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊，公允價(jià)值為200萬元。B公司換出資產(chǎn)：交易性金融資產(chǎn)，為從國內(nèi)二級(jí)市場上購入的境內(nèi)甲公司的股票，初始取得成本為150萬元，持有期間發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益為50萬元，置換日的公允價(jià)值為240萬元；可供出售金融資產(chǎn)，是從美國二級(jí)市場上購入的境外乙公司的股票，取得成本為30萬美元（折合為人民幣200萬元），持有期間累計(jì)計(jì)入其他綜合收益貸方金額為80萬元人民幣。置換日該股票的公允價(jià)值為55萬美元。置換日的匯率為1美元=6.70元人民幣。（2）A公司向B公司支付銀行存款57.5萬元人民幣。A公司為取得甲公司的股票支付手續(xù)費(fèi)20萬元，取得后不打算近期出售。取得乙公司股票后準(zhǔn)備近期出售。A公司處置辦公樓發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。B公司為取得上述應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)15萬元，另發(fā)生裝卸費(fèi)、入庫前整理費(fèi)共計(jì)12萬元，B公司取得后作為存貨核算。B公司取得上述辦公樓后直接對外出租（已簽訂租賃合同）。A公司與B公司的上述費(fèi)用，均已用銀行存款支付。（3）其他資料：假定A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。B公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。不考慮其他因素。要求：（1）根據(jù)上述資料，判斷A公司取得甲、乙公司股票應(yīng)分別作為哪類金融資產(chǎn)核算；（2）根據(jù)上述資料，編制A公司置換日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（3）根據(jù)上述資料，計(jì)算該非貨幣性資產(chǎn)交換對B公司損益的影響金額。
2.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)所得稅的說法中，正確的有（）。

A.當(dāng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.因集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)往來在個(gè)別報(bào)表中形成的遞延所得稅在合并報(bào)表中應(yīng)該抵銷
C.期末因稅率變動(dòng)對遞延所得稅資產(chǎn)的調(diào)整均應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
D.直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)以回購的公司普通股股票進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的處理中，正確的有（）。

A.回購公司普通股應(yīng)沖減股本金額
B.在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)相應(yīng)的資本公積金額
C.在等待期按照期權(quán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用
D.行權(quán)日應(yīng)轉(zhuǎn)銷庫存股成本和等待期內(nèi)資本公積（其他資本公積）累計(jì)金額，同時(shí)按差額計(jì)入資本公積（股本溢價(jià)）

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于稀釋每股收益的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)存在的可轉(zhuǎn)換公司債券的增量股每股收益一定不為0
B.企業(yè)發(fā)行行權(quán)價(jià)格小于市場價(jià)格的認(rèn)股權(quán)證對虧損企業(yè)具有反稀釋性
C.企業(yè)承諾將回購其股份的合同中規(guī)定的回購價(jià)格低于當(dāng)期普通股市場平均價(jià)格時(shí)對虧損企業(yè)具有稀釋性
D.企業(yè)存在多項(xiàng)稀釋性潛在普通股時(shí)需單獨(dú)考慮各自的稀釋性

最新試題

資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

在確定固定資產(chǎn)折舊范圍時(shí)，說法正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體自行建造的固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，不正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

頭腦風(fēng)暴要避免下列（）思想。

題型：多項(xiàng)選擇題

某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓，辦公樓賬面金額為2000萬元，已提折舊800萬元，擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付，工程完工交付使用時(shí)，固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體無償調(diào)入的無形資產(chǎn)，其成本入賬金額為（）

題型：單項(xiàng)選擇題