問(wèn)答題綜合題：2×12年6月30日，A公司與B公司完成一項(xiàng)資產(chǎn)置換。雙方置換資料如下。（1）A公司換出資產(chǎn)：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，成本為180萬(wàn)元，銷售價(jià)格為300萬(wàn)元（等于計(jì)稅基礎(chǔ)），適用的消費(fèi)稅稅率為10%；閑置辦公樓，原值為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，剩余使用年限為25年，凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊，公允價(jià)值為200萬(wàn)元。B公司換出資產(chǎn)：交易性金融資產(chǎn)，為從國(guó)內(nèi)二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入的境內(nèi)甲公司的股票，初始取得成本為150萬(wàn)元，持有期間發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益為50萬(wàn)元，置換日的公允價(jià)值為240萬(wàn)元；可供出售金融資產(chǎn)，是從美國(guó)二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入的境外乙公司的股票，取得成本為30萬(wàn)美元（折合為人民幣200萬(wàn)元），持有期間累計(jì)計(jì)入其他綜合收益貸方金額為80萬(wàn)元人民幣。置換日該股票的公允價(jià)值為55萬(wàn)美元。置換日的匯率為1美元=6.70元人民幣。（2）A公司向B公司支付銀行存款57.5萬(wàn)元人民幣。A公司為取得甲公司的股票支付手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元，取得后不打算近期出售。取得乙公司股票后準(zhǔn)備近期出售。A公司處置辦公樓發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。B公司為取得上述應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)15萬(wàn)元，另發(fā)生裝卸費(fèi)、入庫(kù)前整理費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元，B公司取得后作為存貨核算。B公司取得上述辦公樓后直接對(duì)外出租（已簽訂租賃合同）。A公司與B公司的上述費(fèi)用，均已用銀行存款支付。（3）其他資料：假定A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。B公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。不考慮其他因素。要求：（1）根據(jù)上述資料，判斷A公司取得甲、乙公司股票應(yīng)分別作為哪類金融資產(chǎn)核算；（2）根據(jù)上述資料，編制A公司置換日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（3）根據(jù)上述資料，計(jì)算該非貨幣性資產(chǎn)交換對(duì)B公司損益的影響金額。

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1.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.當(dāng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.因集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)往來(lái)在個(gè)別報(bào)表中形成的遞延所得稅在合并報(bào)表中應(yīng)該抵銷
C.期末因稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的調(diào)整均應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
D.直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用

3.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)以回購(gòu)的公司普通股股票進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的處理中，正確的有（）。

A.回購(gòu)公司普通股應(yīng)沖減股本金額
B.在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)相應(yīng)的資本公積金額
C.在等待期按照期權(quán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用
D.行權(quán)日應(yīng)轉(zhuǎn)銷庫(kù)存股成本和等待期內(nèi)資本公積（其他資本公積）累計(jì)金額，同時(shí)按差額計(jì)入資本公積（股本溢價(jià)）

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于稀釋每股收益的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.企業(yè)存在的可轉(zhuǎn)換公司債券的增量股每股收益一定不為0
B.企業(yè)發(fā)行行權(quán)價(jià)格小于市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)股權(quán)證對(duì)虧損企業(yè)具有反稀釋性
C.企業(yè)承諾將回購(gòu)其股份的合同中規(guī)定的回購(gòu)價(jià)格低于當(dāng)期普通股市場(chǎng)平均價(jià)格時(shí)對(duì)虧損企業(yè)具有稀釋性
D.企業(yè)存在多項(xiàng)稀釋性潛在普通股時(shí)需單獨(dú)考慮各自的稀釋性