問答題實(shí)江公司主要從事汽車生產(chǎn)以及相關(guān)零配件的制造,系中天會計師事務(wù)所的常年審計客戶,中天會計師事務(wù)所在對實(shí)江公司2014年審過程中發(fā)現(xiàn)以下事項:(1)12月5日以自產(chǎn)的小汽車投資入股與甲企業(yè)共同成立房地產(chǎn)企業(yè),開發(fā)商品房,雙方約定按照利潤的30%分紅,實(shí)江公司將投資入股的小汽車按照當(dāng)月該小汽車的平均售價計算了消費(fèi)稅。(2)12月30日將自產(chǎn)的10輛小汽車獎勵給本年度的十佳員工,實(shí)江公司對這10輛小汽車按照當(dāng)月同類售價計算了消費(fèi)稅。要求:逐項分析實(shí)江公司的消費(fèi)稅處理是否正確,并說明理由。

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3.問答題

綜合題:龍新公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外資生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人),2015年5月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元,價外費(fèi)用339萬元;外購A材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價款是1200萬元。
(2)迸料加工出口乙產(chǎn)品一批,離岸價格300萬美元,相關(guān)單證已經(jīng)收齊,進(jìn)料加工計劃分配率60%。
(3)進(jìn)口B材料,到岸價格1000萬元人民幣,進(jìn)口關(guān)稅200萬元,已經(jīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅,取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證。
(4)由于進(jìn)料加工業(yè)務(wù),免稅進(jìn)口C材料一批,專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙,到岸價格500萬元人民幣。
(5)國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅檢查發(fā)現(xiàn),企業(yè)2015年2月份將境內(nèi)銷售甲產(chǎn)品的含稅收入56.5萬元計入了其他應(yīng)付款賬戶中,將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業(yè)的在建工程項目中,僅將材料的賬面價值轉(zhuǎn)入了在建工程中,要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理,并在本月30日前補(bǔ)繳稅款。
(6)將使用了7年的進(jìn)口機(jī)器設(shè)備2臺出售,每臺設(shè)備原值36萬元、售價41.60萬元,已經(jīng)計提折舊16.84萬元。
(7)由于質(zhì)量原因,將上月購進(jìn)的賬面價值200萬元的A材料退回,取得了對方單位開具的紅字專用發(fā)票。(8)2015年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺,支付設(shè)備含稅價款150萬元,隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元,取得增值稅專用發(fā)票。已知上期留抵稅額10萬元,企業(yè)產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%,乙產(chǎn)品增值稅率為17%;采購材料適用的增值稅率均為17%;乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價為1:6.2。(企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證,均按照規(guī)定辦理了認(rèn)證手續(xù)。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列順序回答問題(以萬元為單位,計算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)。
(1)計算2015年5月龍新公司的銷項稅額(不考慮查補(bǔ)稅額);
(2)計算2015年5月龍新公司取得的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額(不考慮查補(bǔ)稅額,不含上期留抵部分);
(3)計算2015年5月龍新公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額;
(4)計算2015年5月龍新公司的應(yīng)退增值稅額與免抵稅額(查補(bǔ)稅額不在免抵退稅額的計算中);
(5)計算2015年5月應(yīng)納增值稅額。(不含查補(bǔ)稅額)

5.問答題

計算問答題:某市商場為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī),共銷售150臺,每臺價格3000元(不含稅),同時送出150只電飯煲(市場不含稅價格400元/只),并用商場的貨車運(yùn)輸,收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅),銷售貨物和運(yùn)輸服務(wù)分別核算、各自開票;
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺,每臺不含稅售價2500元,另收取安裝費(fèi)每臺100元;
(3)取得會員費(fèi)收入30萬元;
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機(jī)200臺,每臺不含稅價格1440元,本月約定購貨方支付50%的款項;(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元,沒有付款;
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺,每臺不含稅價2000元。
(7)購進(jìn)電冰箱120臺,取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅),但商場因資金困難僅支付了50%的貨款,余款在下月支付;因質(zhì)量原因,將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價格同本期),并取得廠家開具的紅字專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求:按下列順序回答問題,每問均為共計金額。
(1)本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅;
(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅;
(3)本月商場應(yīng)繳納的增值稅。

最新試題

下列行為應(yīng)征收增值稅的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為銷售額的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物,雙方于2016年3月18日簽訂了一份買賣合同,合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款;A公司于5月30日發(fā)出貨物。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為()。

題型:單項選擇題

下列行為適用11%增值稅稅率的有()。

題型:多項選擇題

某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì),2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬元、國際運(yùn)輸收入355.2萬元、國內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品增值稅的規(guī)定表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

下列貨物適用13%增值稅稅率的有()。

題型:多項選擇題

下列各項免征增值稅的有()。

題型:多項選擇題

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策的表述中,符合規(guī)定的有()。

題型:多項選擇題