內部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的（）情形。

下列行為中，不符合內部控制要求的有（）。

綜合題：甲公司為在上海證券交易所和美國紐約證券交易所同時上市的公司，該公司2013年內部控制評價工作底稿中記載的有關內部控制設計和運行的部分內容摘錄如下：（1）為加強貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實行分級管理辦法：單筆付款金額在10萬元以下的，由財務部經理審批；單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的，由財務總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經理審批。（2）為統(tǒng)一財務管理、提高會計核算水平，設置內部審計部，與財務部一并由總會計師分管。內部審計的主要職責是對公司內部控制的健全、有效，會計及相關信息的真實、合法、完整，資產的安全、完整，經營績效以及經營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。（3）為保證公司投資業(yè)務的不相容職務相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務分由不同部門或不同職員負責。其中：投資部門的A職員負責對外投資預算的編制；投資部門的B職員負責對外投資項目的可行性分析論證及審批；財務部負責對外投資業(yè)務的相關會計記錄。（4）企業(yè)建立了采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。具有請購權的部門對于預算內采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，對于超預算和預算外采購項目，應在辦理請購手續(xù)后，及時報請具備審批權限的部門和人員審批。（5）C職員在核對商品裝運憑證和相應的經批準的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序為：根據(jù)已授權批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務部D職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務相關的總賬和明細賬。（6）該公司的某一子公司在銷售完成后，通知出納人員辦理貨款結算，并進行賬務處理。公司未設獨立的客戶信用調查機構，在財務部門和銷售部門也沒有專人負責此項工作。（7）公司董事長鄭某等人在2013年5月份和8月份未經公司董事會同意，先后挪用1590萬元和1400萬元，分別給了M公司和N公司用于經營。事后得知，M公司是甲公司的第5大股東，它是由鄭某等人以親屬名義注冊的私人企業(yè)，而N公司的企業(yè)法人就是鄭某。要求：假定甲公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出甲公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。

企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

甲公司是一家集汽車生產與銷售于一體的大型企業(yè)，為了規(guī)范公司管理，進一步完善公司治理，公司股東大會計劃采取內部控制措施，使企業(yè)的內部控制符合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的目標要求。在進行內部控制的過程中：（1）企業(yè)首先針對銷售業(yè)務開展大規(guī)模的整改，要求相關部門制定了相關的政策。（2）企業(yè)成立了審計委員會，并聘請了獨立董事李某、王某、董某擔任審計委員會成員。其中，獨立董事王某在得知公司為關聯(lián)公司乙公司提供擔保時提出了反對意見。他認為乙公司管理混亂，經營風險較大，而公司在此情況下仍為乙公司提供擔保存在較大風險，也違反了公司相關擔保政策。要求：（1）簡述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內部控制體系時應符合的目標；（2）簡述企業(yè)應對銷售業(yè)務風險可以采取的措施；（3）簡述公司辦理擔保業(yè)務需關注的主要風險；（4）簡要分析獨立董事王某發(fā)表的意見是否合理，并指出公司針對擔保申請人進行資信調查和風險評估應關注的事項。

S公司是一家以飲品生產和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年，S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合自身經營管理實際，制定了《企業(yè)內部控制手冊》（以下簡稱《手冊》），自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果，S公司于2012年7月成立內部控制評價工作組，對內部控制設計與運行情況進行檢查評價。內部控制評價工作組接受審計委員會的直接領導，組長由董事會指定，組員由公司各職能部門業(yè)務骨干組成。關于控制活動，內部控制評價工作組對公司業(yè)務層面的控制活動進行了全面測試，發(fā)現(xiàn)《手冊》中有關資金投放、資金籌集、物資采購、資產管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內部控制設計可能存在缺陷，有關資料如下：①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《手冊》規(guī)定，報經總會計師批準，投資部門可以從事一定額度的投資，但大額期權期貨交易，必須報經總經理批準。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風險，《手冊》規(guī)定，總會計師在無法正常履行職權的情況下，應當授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權限。③物資采購環(huán)節(jié)。《手冊》規(guī)定，當庫存水平較低時，授權采購部門直接購買。④資產管理環(huán)節(jié)。為應對突發(fā)事件造成的財產損失風險，《手冊》規(guī)定，公司采取投保方式對財產進行保全，財產保險業(yè)務全權委托外部專業(yè)機構開展，公司不再另行制定有關投保業(yè)務的控制規(guī)定。⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經營效率和縮短貨款回收周期，《手冊》規(guī)定，指定商品的銷售人員可以直接收取貨款，公司審計部門應當定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運行情況和有關文檔記錄進行核查。要求：根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項判斷資料中各項內部控制設計是否有效，并逐項說明理由。

內部審計師的職能范圍主要包括（）。

下列屬于合同管理需關注的主要風險的有（）。

2013年初，某公司總經理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內部控制建設年，因此他明確表示以下幾點：第一，內部控制將是該企業(yè)的一個長期目標；第二，只要有了完善的內部控制，該公司的所有經營目標都將得到實現(xiàn)；第三，企業(yè)內部控制建設將完全依賴于公司高層管理人員；第四，為了提高效率，對于出現(xiàn)的內部控制缺陷直接向同級管理層報告即可，無需向上級領導層報告。要求：（1）根據(jù)我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，指出內部控制的目標和控制要素；（2）根據(jù)內部控制的相關理念，對該總經理上述四點說法逐一進行分析，分別指出每一說法是否正確并說明原因。

某上市公司2013年制定了內部控制系統(tǒng)，其要點如下：（1）為提高工作效率，公司重大資產處置、對外投資和資金調度等事宜統(tǒng)一由總經理審批；（2）為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款：（3）為增強經營活力，允許下屬分公司自行決定是否對外提供擔保。要求：根據(jù)上述資料分析該公司內部控制存在的缺陷，并簡要說明理由。