A、會計檔案保管
B、記錄收入、支出、費用的明細(xì)賬
C、記錄銀行存款、現(xiàn)金日記賬
D、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
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A.財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B.對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策
C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
A、每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單
B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬
C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批
D、每日盤點庫存現(xiàn)金并與賬面余額核對
A、對庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序
B、檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項目與異常項目
C、從被審計單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄
D、對被審計單位結(jié)賬日前一段時間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進行審計，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項
A.按月盤點現(xiàn)金，做到賬實相符
B.當(dāng)日收入現(xiàn)金及時送存銀行
C.加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計
D.收支與記賬崗位分離
A、列示未提現(xiàn)支票清單，注明開票日期和收票人姓名或單位名稱
B、追查截止日銀行對賬單上的在途存款，在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上注明存款日期
C、追查截止日銀行對賬單已收、企業(yè)未收的款項性質(zhì)及款項來源
D、檢查截止日仍未提現(xiàn)的大額支票和其他已簽發(fā)一個月以上的未提現(xiàn)支票
最新試題
下列有關(guān)寄發(fā)開戶銀行詢證函的說法中，正確的有（）。
A注冊會計師確定甲公司2012年度財務(wù)報表整體的重要性為200萬元，明顯微小錯報的臨界值為10萬元。A注冊會計師實施了銀行及應(yīng)收賬款函證程序，相關(guān)審計工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對上述審計說明第（1）和第（2）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
丁公司基本存款賬戶的銀行對賬單余額為400000元，在審查丁公司編制的該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，D注冊會計師注意到以下事項：（1）丁公司已收，銀行未人賬的銷貨款10000元：（2）丁公司已付，銀行未入賬的材料應(yīng)付款50000元；（3）丁公司未人賬，銀行已收的委托該銀行進行貸款的利息收入150000元；（4）丁公司未人賬，銀行已代扣的委托貸款手續(xù)費7500元。假定不考慮重要性水平，D注冊會計師審計后確認(rèn)的該銀行賬戶在報表中反映的金額是（）元。
被審計單位某開戶銀行的銀行對賬單余額為1585000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，注冊會計師注意到以下事項：在途存款100000元；未提現(xiàn)支票50000元；未入賬的銀行存款利息收入35000元；未入賬的銀行代扣水電費25000元。假定不考慮其他因素，注冊會計師審計后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是（）元。
下列事項中可能表明被審計單位的貨幣資金存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師在執(zhí)行工作時應(yīng)保持警覺的有（）。
請指出詢證函的不當(dāng)之處，并改正。
下列有關(guān)庫存現(xiàn)金審計的說法中，正確的有（）。
甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門，在對被審計單位甲公司2016年度財務(wù)報表進行審計時，A注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。具體要點如下：（1）為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，A注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。（2）考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。（3）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的工作由A注冊會計師以及甲公司總部和營業(yè)部出納員共同進行。（4）監(jiān)盤時，出納員把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，A注冊會計師當(dāng)場盤點出納員負(fù)責(zé)的庫存現(xiàn)金。（5）A注冊會計師核對現(xiàn)金日記賬后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后形成審計工作底稿。針對上述（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
如果注冊會計師要證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計程序是（）。
如果企業(yè)存在定期存款、保證金存款和存出投資款，注冊會計師應(yīng)實施的下列審計程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>