2000年，A集團公司下屬北京子公司和其他三家股東合資設立SD再生資源有限公司（以下簡稱“SD公司”），持股比例為10％左右。2002年，SD公司分別向中國銀行某市分行（以下簡稱“某市中行”）和中國建設銀行某市分行（以下簡稱“某市建行”）各借款100萬美元，合計200萬美元。A集團公司總經理在擔保合同上簽字，為SD公司中行借款100萬美元及建行借款50萬美元提供了負連帶責任的全額擔保。2003年5月，又繼續(xù)為SD公司延期貸款提供擔保。     
2008年3月，因SD公司不能按時歸還100萬美元借款本息，某市中行向法院提起訴訟。2008年6月底，經該市第二中級人民法院一審判決，A集團公司負連帶給付責任。A集團公司對判決不服，向該市高級人民法院提出上訴。2008年11月，該市高級人民法院判決“在強制執(zhí)行原審被告SD公司財產后仍不足清償的債務，由A集團公司承擔賠償責任。”2009年4月，該市第二中級人民法院就此案作出執(zhí)行裁定，并查封了A集團公司有關房產，A集團公司不得已為SD公司歸還借款本息，支付現金13 206005.09元。另外，因SD公司不能按時歸還50萬美元借款本息，2006年10月，某市建行向法院提起訴訟，經該市高級人民法院復審，2007年10月，判令A集團公司為SD公司27萬美元借款余額的本息承擔連帶給付負責。 
在2008年某市中行提起訴訟后，A集團公司多次派人了解SD公司資產和負債情況，并派人員審查北京子公司和SD公司賬目。查賬結果顯示：首先，SD公司基本沒有實物資產，只有大量的無據可查的預付和應收款項。其次，SD公司存在不良圖謀。查賬結果顯示，SD公司取得借款后，沒有用于正常業(yè)務經營和投資。自SD公司成立以來，有多位高級管理人員利用職權，自批自用、自批他用、利用借款等名目，大肆侵占、挪用SD公司資金，將公司資產轉入個人賬戶，非法占為已有。

浙江景興紙業(yè)股份有限公司地處長三角杭嘉湖平原中心地帶臨近上海，地理條件優(yōu)越交通便利是全國最大的三家以專業(yè)生產A級、AA級牛皮箱板紙為主的造紙企業(yè)之一。自成立以來，公司一直重視管理制度的建設和完善。公司的檢查小組在對一家子公司銷售業(yè)務內部控制進行檢查時，發(fā)現該子公司的現有業(yè)務流程如下： 
在銷售過程中，公司銷售業(yè)務按照銷售合同進行，當生產車間產品完工后，填制產成品入庫單，驗收合格后入庫。銷售部門根據銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫發(fā)貨和運輸部門辦理托運手續(xù)。產品發(fā)出后，銷售部門根據倉庫簽發(fā)后轉來的發(fā)貨通知單開具發(fā)票，并據以登記產成品明細賬，運輸部門將其與銷售發(fā)票一并送交財務部門。財務部門將其與銷售合同核對后，開具運雜費清單，通知出納人員辦理貨款結算，并進行賬務處理。但是，公司未設獨立的客戶信用調查機構，在財務部門和銷售部門也沒有專人負責此項工作。同時發(fā)現：
①該廠廠長甲某可以處理與銷售和收款有關的所有業(yè)務；
②財務科根據甲某的指令開具銷售發(fā)票時，甲某說多少就是多少；
③倉儲部門發(fā)貨人員根據甲某的指令給客戶發(fā)運貨物；
④倉庫里沒有庫存明細賬及貨物進出庫記錄，銷售成本按估算的毛利率計算；
⑤從甲某擔任廠長以來，銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證以及銷售發(fā)票等文件和憑證從未進行核對；
⑥財務科根據銷售發(fā)票確認應收賬款。