注冊稅務(wù)師企業(yè)所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.11.16)

來源：考試資料網(wǎng)

1 某企業(yè)2014年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)入清算，停止經(jīng)營之日的資產(chǎn)負(fù)債表記載：資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負(fù)債賬面價(jià)值3750萬元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅為（）萬元。

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2 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是（）。

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3 某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬，支出職工福利費(fèi)75萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)8.4萬元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

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4 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年7月與甲公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠甲公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該自產(chǎn)產(chǎn)品的成本80萬元，市場價(jià)值120萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元。（不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）

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5 某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元）。準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。

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