中級會計資產(chǎn)負債表日后事項單項選擇題每日一練(2019.07.26)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年的財務(wù)報告于2018年4月10日批準對外報出，適用的所得稅稅率為25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回。該批商品的售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為800萬元，甲公司已確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司2017年的所得稅匯算清繳于2018年3月20日完成。不考慮其他因素，2017年12月31日因該事項資產(chǎn)負債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

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2 甲公司2017年12月28日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為5萬元（未計提存貨跌價準備），單位售價6.5萬元（不含增值稅），乙公司收到A產(chǎn)品后6個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2017年12月31日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2017年度財務(wù)報告于2018年3月31日經(jīng)董事會批準報出；至2018年3月31日止，2017年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為15%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2017年度利潤總額的影響是（）萬元。

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3 甲公司為上市公司，其2017年度財務(wù)報告于2018年3月1日對外報出。該公司在2017年12月31日有一項未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴且預(yù)計賠償?shù)慕痤~在760萬元至1000萬元之間（其中訴訟費為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負債；2018年1月30日法院判決甲公司敗訴并需賠償1200萬元，同時承擔訴訟費用10萬元。甲公司因該未決訴訟對2017年度利潤總額的影響金額為（）萬元。

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4 甲公司2016年度財務(wù)報告批準報出日為2017年4月1日。屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是（）。

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5 2017年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預(yù)計負債為300萬元。2018年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司500萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為15%，按凈利潤的10%提取盈余公積，2017年度財務(wù)報告批準報出日為2018年3月31日，甲公司預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導(dǎo)致甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負債表“盈余公積”項目“期末余額”調(diào)整減少的金額為（）萬元。

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