注冊稅務(wù)師貨物和勞務(wù)稅納稅申報和納稅審核問答題每日一練(2019.05.06)

來源：考試資料網(wǎng)
2.問答題

甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）8日，公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺，收到增值稅專用發(fā)票，支付價款18萬元，增值稅稅額3.06萬元。
（2）9日，上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞，甲公司請專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費2000元，稅額340元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付。
（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費用20%的折讓，當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價款-30000元，稅額-5100元，相應(yīng)款項已退還租賃方。
（4）10日，甲公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。
（5）11日，購入融資租賃設(shè)備一臺，不含稅價款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設(shè)備保險費2000元，款項均已支付。
（6）12日，甲公司將其新購入的10臺設(shè)備對外出租（經(jīng)營租賃），租賃期限2年，預(yù)收1年不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。
（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。
上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過，問題：
（1）逐項分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。
（2）計算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
4.問答題

天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進(jìn)有機蔬菜，支付貨款合計58500元；另支付運費2000元，取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票；借：庫存商品51860應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8640貸：銀行存款60500
（2）取得餐飲費1200萬元，另外向其他顧客銷售有機食品300萬元；
（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計算機，同時為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進(jìn)項稅額34萬。
公司會計人員認(rèn)為，該批計算機同時用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額，計算如下：不得抵扣的進(jìn)項稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）
問題：
（1）企業(yè)對業(yè)務(wù)
（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）公司取得的餐飲費和有機蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅？
（3）公司財務(wù)人員的處理是否正確，公司購入計算機的進(jìn)項稅能否抵扣、如何抵扣？