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會(huì)計(jì)職稱考試

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中級(jí)會(huì)計(jì)增值稅的稅收優(yōu)惠問(wèn)答題每日一練(2019.01.23)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1.問(wèn)答題甲公司當(dāng)期購(gòu)入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額扣除？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案：甲公司當(dāng)期購(gòu)人鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額不能全額扣除。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的鋼材因管理不善被盜的部分，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期購(gòu)入鋼材可...

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2.問(wèn)答題計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

參考答案：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500 ×(1+10％)×17％=93．5(萬(wàn)元)。

3.問(wèn)答題計(jì)算甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。

參考答案：應(yīng)納增值稅額
①當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（81.9+52.65）÷（1+17％）×17％+[280×4.5+11.7÷（...

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4.問(wèn)答題計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

參考答案：事項(xiàng)(1)中甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=280×17％+10×11％=48．7(萬(wàn)元)。

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5.問(wèn)答題業(yè)務(wù)（1）中，折扣額可否從銷(xiāo)售額中扣除？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案：折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除。根據(jù)規(guī)定，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；未在同...

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